Какие граждане освобождаются от земельного налога

Содержание

Земельный налог: кто освобожден от уплаты, а кто выплачивает по льготам?

Какие граждане освобождаются от земельного налога

Земельный налог – денежные выплаты, совершаемые в пользу государства, которые взыскиваются с организаций и физических лиц, обладающих правом собственности на земельный участок. Этот тип налога обязателен для всех граждан, однако, существуют исключения.

1. Кто имеет право на льготу? – Признанные официально Герои Советского союза и РФ.- Пенсионеры.- Прямые или косвенные участники ВОВ.- Лица, пострадавшие вследствие катастроф, связанных с радиацией.- Граждане, занимающиеся организацией крестьянского хозяйства в первый раз.- Лица, сферой деятельности которых является народный промысел.
2. Какой размер льготы? С 2018 года льгота составляет вычет в виде 6-ти соток от участка
3. Какие документы нужны для получения льготы на земельный налог? – Заявление- Паспорт- Документ, подтверждающий право на льготу (справка, удостоверение итд)
4. Куда обратиться?Вы можете обратиться в – Отделение ФНС (лично, почтой)- МФЦ- Официальный сайт ФНС
5. Заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Бланк заявления Пример заполнения заявления

О земельном налоге в налоговом кодексе

Земельный налог – выплаты местного типа, поэтому особенности уплат и льготы регулирует местная администрация: муниципалитет, объединения и т.д.Органы местного самоуправления устанавливают только налоговые ставки, которые должен заплатить владелец земли.

Основным регулятором является глава 31 Налогового кодекса РФ под названием «Земельный налог». Здесь установлены правила и возможные рамки налоговых выплат. В соответствии с НК РФ налоги обязаны уплачивать:

  • Собственники участка.
  • Лица, имеющие право на бессрочное пользование землей.
  • Наследники.

В этой же главе четко прописана категория граждан, имеющих льготы. При этом для упрощения заполнения налоговой декларации каждая льгота отмечена индивидуальным кодом.

Выдержки из Налогового кодекса РФ с кодами налоговых льгот:

В главе указаны льготы, которые предоставляются на государственном уровне
В статье регламентированы классы лиц, полностью освобожденных от налогообложения
О льготах для организаций религиозной направленности
О льготах для героев Советского союза, России, кавалеров ордена Славы
Пункт про льготы для лиц, являющимися инвалидами с детства
Пункт про льготы для недееспособных (инвалидов 1-ой группы) и ветеранов ВОВ

Кто не платит земельный налог?

Федеральным законом предусмотрен ряд лиц и организаций, у которых нет обязательства по осуществлению выплат:

  • Заповедники любого типа: национальные, местные, ботанические и т.д.
  • Компании и промышленные организации, деятельность которых заключается в народном промысле.
  • Учреждения научной спецификации. В этот раздел входят исследовательские, опытные и учебные хозяйства.
  • Организации, работающие в социальной сфере: охрана здоровья, культурные заведения и прочее.
  • Учреждения религиозного направления. При этом религия не должна противоречить законодательству РФ.
  • Институты, ВУЗы и т.д.
  • Компании с высокой долей государственного имущества. Учитываются и унитарные представители.

На следующие категории граждан не наложен налог на землю или им присвоены определенные льготы:

  • Признанные официально Герои Советского союза и РФ.
  • Пенсионеры.
  • Прямые или косвенные участники ВОВ.
  • Лица, пострадавшие вследствие катастроф, связанных с радиацией.
  • Граждане, занимающиеся организацией крестьянского хозяйства в первый раз. В этом случае освобождение временное – 5 лет.
  • Лица, сферой деятельности которых является народный промысел.

С 2018 года введен новый закон, согласно которому налог на землю для льготников исчисляется особым образом – налоговая база уменьшается на сумму равную кадастровой стоимости 6-ти соток.

Оформление льготы на выплату налога

Для оформления льготы пишется заявление в налоговую службу, где указывается следующая информация:

  • Код/номер налоговой инспекции, к которой прикреплена территория, находящаяся во владении налогоплательщика.
  • Реквизиты заявителя.
  • Информация о территории.
  • Основание для получения льготы (инвалидность, ветеранство, пенсионный возраст).
  • ИНН.

Бланк заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в формате .pdf (Adobe Reader)
Пример заполнения заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в формате .

pdf (Adobe Reader)В итоге пакет документов для получении льготы на земельный налог включает в себя:

  • заполненное заявление;
  • паспорт;
  • документ, подтверждающий право на льготу (справка, удостоверение итд.).

Гражданин может представить заявление лично или через доверенное лицо – представителя.

Если заявление передает сторонний человек, то он должен иметь разрешающую доверенность, подтвержденную нотариально.Далее, необходимо подать документы удобным для вас способом в:

  • Отделение ФНС.Вы можете подать документы лично или отправить почтой в отделение ФНС.
  • МФЦ.Убедитесь заранее, что у того МФЦ куда вы собираетесь обратиться заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги с налоговым органом.
  • Официальный сайт ФНС.Онлайн подача на льготу возможна только, если у вас есть электронная подпись.

Федеральные и местные льготы

Как уже было отмечено ранее, земельный налог – местный. Тип льгот и полное освобождение от налогообложения регламентируется региональными органами.

Федеральное же законодательство только устанавливает категории граждан, которым полагаются облегченные условия.Инвалиды – лица, которым льготы положены по законодательству РФ.

Местные органы лишь конкретизируют и вводят льготы в действие посредством нормативного акта.

Инвалиды

Этот класс граждан не полностью освобождается от взыскания налогов. Инвалидам 1-ой группы в обязательном порядке присваивается налоговая льгота в виде вычета 6 соток. А вот решение насчет инвалидов 2-ой группы принимают непосредственно органы местного самоуправления.Льгота на налог актуальна только для одного земельного участка.

Если гражданин приобрел несколько территорий, то выплаты взимаются в штатном режиме.Льготы не теряют актуальности до тех пор, пока на это есть основания. То есть если человек снялся с инвалидности, льгота сразу же перестает действовать. Принятые сроки для 1-ой группы составляют 2 года, а для второй – 1 год.

После того как справка утрачивает свою силу, гражданин должен пройти повторное обследование.

Ветераны труда

В настоящий момент в Российской Федерации действуют два звания:

  • Ветеран труда РФ.
  • Ветеран труда отдельной республики или региона.
  • Законодательство по льготам актуально только для первого варианта – Ветеранов труда РФ.

    Местные власти имеют полное право установить для «своих» ветеранов труда льготы, которые должны основываться на регламентированных федеральных нормах и не выходить за их рамки.Льготы для ветеранов труда полностью аналогичны инвалидным. Для расчета налога производится уменьшение кадастровой стоимости участка на 600 квадратных метров.

    При этом снижение действует только на одну конкретную территорию.Процедура получения льготы – стандартная. Необходимо обратиться с заявлением в Налоговую инспекцию Российской Федерации.

    Многодетные семьи

    Согласно Федеральному законодательству, семьи с несколькими детьми не обладают правами на снижение уплаты. В этом случае, вопрос об освобождении многодетных семей от налогообложения решают органы местного самоуправления.В России многодетными считаются семьи, в которых имеется не меньше трех несовершеннолетних детей.

    Однако региональные власти могут самостоятельно определять, какие семьи считаются многодетными.Перед тем, как начинать оформляться на льготы, необходимо выяснить имеет ли ваша семья статус многодетной. Так же необходимо уточнить, установлены ли для вас льготы.

    Остальная процедура стандартная – подается заявление по установленной форме с приложением документов, доказывающих наличие семьи статуса многодетной.

    Как рассчитать земельный налог льготнику?

    Согласно Налоговому кодексу РФ льготники имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток.

    Льгота касается владельцев участка любого размера – если участок меньше или равен 6-ти соткам, то земельный налог вам платить не нужно.

    Если же ваш участок больше 600 м2, то вы оплачиваете земельный налог за остаток согласно ставке, устанавливаемой отдельно для каждого региона.

    Ставка на земельный налог

    Муниципалитеты вправе самостоятельно устанавливать ставки, однако минимум и максимум выплат регламентировано в Налоговом кодексе РФ.Общий размер оплаты зависит от категории земельного участка. В настоящее время ставка не может превышать больше 1,5% от кадастровой стоимости земли.

    Законом также предусмотрены виды территорий, где налог не может быть выше 0,3%:

    • Земли сельскохозяйственного назначения.
    • Территории, выделенные для скотоводства, садоводства и т.д.
    • Площади жилищного строения.
    • Земли, отданные жилищному фонду.

    Как узнать налоговую ставку?

    Выяснить размер налоговой ставки на землю можно двумя путями:

    1. Личное посещение налоговой – эти сведения можно найти прямо на стендах или уточнить у сотрудников.
    2. На сайте ФНС.

    Ищем налоговую ставку на сайте ФНС

    Чтобы узнать размер налоговой ставки на сайте ФНС, необходимо:

    1. Перейти на официальный сайт ФНС РФ.
    2. Нажать на блок “Физические лица”.
    3. На странице, в перечне электронных сервисов найти и кликниуть на справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам.

    4. Далее необходимо выбрать вид налога (1), указать налоговый период (2), выбрать из перечня субъект РФ (3).
    5. Ниже выбираем муниципальное образование (4) и нажимаем на кнопку “Найти” (5).
    6. Система выдаст вам нужный документ, чтобы перейти к изучению нажимаем “Подробнее”.

    7. На следующей странице вы увидите информацию о документе, и поиск по категории налогоплательщиков. Выбираем категорию (6), нажимаем кнопку “Показать” (7).
    8. Ниже поиска нам будет сформирован список с наименованием категорий земель и размером налоговой ставки в %.

    Земельный налог приравнивается к налогам местного типа. Поэтому он устанавливается и регулируется местным муниципалитетом. Для получения льгот гражданин должен подать заявление в Налоговую инспекцию, к которой относится участок.

    Помните, что перед тем как начать подавать заявление, в администрации необходимо выяснить, принадлежите ли вы к категории лиц, которым положены льготы на выплаты. Выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

    Источник: https://sovetadvokatov.ru/135-kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

    Категории налогоплательщиков, освобожденные от уплаты земельного налога

    Какие граждане освобождаются от земельного налога

    Возможность применения льгот по некоторым видам налогов может быть закреплена на уровне как федерального, так и регионального законодательства.

    К таким видам относится и земельный налог, получить льготы по которому плательщики могут на основании местных законодательных актов конкретного субъекта РФ. Стоит более подробно рассмотреть, кто именно попадает в категорию льготников и какие действия необходимо предпринять для снижения суммы налога.

    Категории налогоплательщиков

    Законодательное регулирование земельного налога по большей части осуществляется при помощи Налогового кодекса РФ, в котором данному вопросу посвящена отдельная Глава 31.

    В ст. 388 этого документа выделены следующие виды плательщиков:

    • физические лица, представленные в виде обычных граждан;
    • физлица, которые являются индивидуальными предпринимателями;
    • юридические лица.

    Значение имеет только вид права, на котором плательщик владеет участком.

    В частности, обязанность по уплате налога установлена при наличии у него следующих прав:

    Что касается аренды и права безвозмездного пользования, то в этих случаях землевладельцы уплачивать налог не должны.

    Кроме этого, основанием для отсутствия оплаты или уменьшения его величины может быть применение отдельных видов льгот.

    Возможность снижения суммы к уплате

    В большинстве случаев под льготой по земельному налогу понимается не полное освобождение от его уплаты, а лишь частичное снижение налоговой базы на определенную сумму.

    В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, данная сумма составляет 10 тыс. руб. — именно с этой величины налог не взимается.

    Если же стоимость превышает данный показатель, то налог начисляется, но только на сумму превышения. При наличии в собственности плательщика одновременно нескольких участков снизить величину стоимости получится только по одному из них.

    Возможность применения такой льготы установлена на федеральном уровне для приведенных ниже категорий граждан:

    • герои РФ или СССР;
    • граждане, которые были подвержены воздействию радиации вследствие аварии на ЧАЭС;
    • ветераны и инвалиды ВОВ или боевых действий;
    • инвалиды с детства;
    • полные кавалеры ордена Славы;
    • инвалиды 1 и 2 группы;
    • лица, перенесшие лучевое заболевание в ходе проведения работ с ядерными установками и т. п.

    Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать льготы для отдельных групп плательщиков, поэтому в каждом регионе они различаются.

    К наиболее распространенным категориям можно отнести:

    • пенсионеры;
    • многодетные семьи (как правило, детей должно быть минимум трое);
    • дети, которые находятся на иждивении у других лиц;
    • ветераны труда;
    • близкие родственники погибших на службе сотрудников МВД, военнослужащих (их родители или супруги) и т. д.

    Кроме этого, региональные льготы могут быть установлены и в отношении тех категорий, которые уже были выделены на федеральном уровне. Например, местные власти могут предоставить инвалидам или ветеранам дополнительную скидку для снижения налоговой базы, в результате чего налог также уменьшится.

    Стоит учесть, что кроме принадлежности плательщика к одной из перечисленных категорий, к нему могут предъявляться и другие дополнительные критерии.

    Все эти моменты определяются региональными властями.

    Полное освобождение от налога

    Что касается полного освобождения от необходимости платить земельный налог, то из физических лиц такая возможность предоставляется только одной категории — представителям коренных или малонаселенных народов Крайнего Севера и Дальнего Востока. При этом земля должна использоваться ими для хозяйствования, ведения промыслов и сохранения традиционного образа жизни.

    Юридические лица также могут быть полностью освобождены от земельного налога при том условии, что они входят в перечень, установленный ст. 396 НК РФ:

    • учреждения и организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе;
    • религиозные организации, на участках которых находятся здания и сооружения, функционирующие в благотворительных или религиозных целях;
    • организации, которые являются участниками свободной экономической зоны (СЭЗ);
    • общественные организации инвалидов (причем численность последних в общей массе членов организации должна быть не менее 80%);
    • организации, которые владеют участками с расположенными на них автодорогами общего пользования;
    • судостроительные компании, являющиеся резидентами особой экономической или производственно-промышленной зоны;
    • управляющие компании инновационного центра «Сколково»;
    • организации, выступающие резидентами особой экономической зоны.

    Например, если судостроительной компании принадлежит земля, на которой осуществляется иная деятельность, кроме как ремонт или производство судов, в отношении данного объекта недвижимости у плательщика будут установлены налоговые обязательства в соответствии с общими правилами.

    Как воспользоваться льготами?

    В случае попадания плательщика в одну из определенных законом льготных категорий ему необходимо, прежде всего, уведомить об этом инспекцию, в отношении которой у него имеется обязанность по уплате земельного налога.

    В соответствии со ст. 211 НК РФ, использование налоговой льготы — это право, а не обязанность плательщика, которое носит заявительный характер.

    Он имеет право отказаться от применения льготы или временно прекратить ее использование на отдельный период.

    Для применения льготы плательщику необходимо действовать в соответствии со следующим алгоритмом:

    1. Узнать в налоговой инспекции или администрации населенного пункта о наличии действующих льгот и своей принадлежности к этой категории. Особенно этот этап важен, если он относится к группе, установленной региональным законодательством.
    2. Подготовить заявление и пакет необходимых документов. Получить информацию о необходимых бумагах и требованиях к заявлению плательщик может у сотрудников инспекции. Конкретный тип документа зависит от того, к какой именно льготной категории относится заявитель.

    Например, это может быть:

    • пенсионное удостоверение;
    • свидетельство многодетной семьи и свидетельства о рождении детей;
    • справка, подтверждающая инвалидность;
    • трудовая книжка (для ветеранов труда);
    • документ, подтверждающий статус героя РФ или СССР и т. д

    Кроме этого, потребуется еще копия его паспорта, документы на участок и доверенность (если обращается доверенное лицо).

    3. Ожидать решения от налогового органа. Законодательно установленный срок рассмотрения поданного заявления составляет 30 календарных дней, однако на практике он может быть значительно меньше.

    В отдельных случаях возможна ситуация, при которой плательщику не придется самостоятельно заниматься уведомлением инспекции о наличии у него льгот. Например, если в ИФНС уже имеются документы, подтверждающие его отнесение ко льготной категории.

    В этом случае действие льготы может быть начато самостоятельно, даже без инициативы со стороны плательщика. Однако в большинстве случаев инициатором является именно он.

    В частности, ее применение распространяется только на тот отрезок времени, когда она уже была фактически установлена.

    Например, если это произошло в июле, то распространяться льгота будет только на 6 месяцев (причем июль включается в расчеты как полный месяц, вне зависимости от конкретной даты). Поэтому налог определяется обязательно с учетом корректирующего коэффициента. То же самое касается расчетов в ситуации, когда льгота в течение года прекращает свое действие.

    Также важным является тот факт, что получить льготу можно и задним числом, когда плательщик продолжал уплачивать налог полностью, не применяя никакие скидки на его сумму. Однако сделать это можно не более чем за три года, которые предшествовали установлению льготы. В этом случае налоговая инспекция сделает перерасчет и переплаченную часть средств учтет в счет будущего налогового взноса.

    Поэтому землевладельцам стоит интересоваться не только федеральными, но и региональными нормативно-правовыми актами, которые принимаются в отдельном регионе. Возможно, что с течением времени категории льготников будут расширяться, что позволит многим владельцам земли уменьшить свои налоговые обязательства.
    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

    Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/lgoty/kategorii-nalogoplatelshhikov-osvobozhdennye-ot-uplaty.html

    Кто освобожден от уплаты налога на землю

    Какие граждане освобождаются от земельного налога

    Граждане, владеющие земельным участком, обязаны ежегодно платить земельный налог. Однако некоторые категории лиц могут освобождаться от него частично или в полном объеме.

    Кто обязан платить налог на земельный участок

    В Федеральном налоговом законодательстве нет положений, которые определяют освобождение от налога на землю. Его обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют объектом на правах:

    • собственности;
    • бессрочного пользования;
    • наследования.

    ВАЖНО! Лица, владеющие территорией на правах аренды или безвозмездного пользования, не платят земельный налог. Сбор взимается с граждан или организаций, которые предоставляют им участки.

    Размер ежегодных платежей определяется кадастровой стоимостью надела. Региональные власти сами устанавливают ставки. Однако их значение не может превышать 0,3% в отношении следующих территорий:

    • земли сельхозназначения;
    • личного подсобного хозяйства;
    • ограниченных в свободном обороте в соответствии с законодательным нормами РФ (земли Министерства обороны, таможни и т. д.).

     Для остальных категорий земель ставка составляет 1,5%.

    Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

    Преференции по земельным налогам устанавливаются:

    • Налоговым кодексом – его положения распространяются на всю территорию РФ;
    • законодательными актами регионального уровня – действительны в пределах конкретного субъекта.

    Местные власти могут изменять условия предоставления государственной поддержки, дополнять и корректировать перечень лиц, имеющих право на нее. Также они наделены полномочиями вводить льготы, не предусмотренные Федеральным законодательством, если это не противоречит положениям Налогового кодекса.

    Каким может быть освобождение от уплаты налога

    Льготы делятся на две категории:

    • освобождающие от необходимости уплаты;
    • частично снижающие размер сбора.

    Они предоставляются в соответствии с НК и дополняются местными законами. То есть одна и та же льгота может быть доступна в разных регионах РФ на разных условиях.

    Полное освобождение

    На федеральном уровне освобождаются от налогов на землю:

    • учреждения исполнительной власти – в отношении территорий, на которых располагаются места содержания заключенных;
    • организации, имеющие участки, которые входят в особые экономические зоны (при соблюдении ряда условий относительно сроков владения);
    • компании в «Сколково»;
    • религиозные учреждения;
    • общественные объединения инвалидов.

    Освобождаются также физические лица, относящиеся к малочисленным народам России. 

    Уменьшенная сумма налога

    Частичное освобождение подразумевает снижение кадастровой стоимости надела на определенную сумму. Воспользоваться этой льготой могут следующие категории граждан:

    • Герои СССР и РФ;
    • кавалеры ордена Славы;
    • ветераны труда;
    • участники ВОВ;
    • ликвидаторы техногенных аварий (на Чернобыльской АЭС и т. д.);
    • граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах;
    • испытатели радиационного оружия.

    Перечень может дополняться. В некоторых регионах в него включаются пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане.

    ВАЖНО! Сумма вычета определяется законодательными нормами. На него не влияет размер пенсии, заработной платы и других видов дохода.

    Льготы по земельному налогу

    Чтобы использовать право на получение господдержки, собственнику надела следует обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Для этого требуется предоставить:

    • паспорт;
    • правоустанавливающие акты на участок;
    • документ, подтверждающий статус льготника;
    • ИНН.

    ВАЖНО! Получить налоговое послабление разрешается только в отношении одного надела.

    Заявление рассматривается в течение 10 рабочих дней. В случае положительного решения по нему гражданин получает право в текущем и последующем годах платить земельный сбор на льготных условиях.

    Какие земельные участки не облагаются налогом

    Существуют территории, исключенные из перечня объектов, облагаемых земельным налогом. К ним относятся участки:

    • на которых расположены государственные объекты;
    • стратегически важные (с военной точки зрения);
    • находящиеся в пользовании дипломатических и консульских учреждений;
    • изъятые или ограниченные в обороте.

    Это список может дополняться региональными и местными законодательными актами. 

    Источник: https://ozhkh.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-oplaty-za-zemlyu

    Кто освобожден от налога на землю в 2020 году

    Какие граждане освобождаются от земельного налога

    Земельный налог должны уплачивать все владельцы участков земли. Это относится не только к компаниям, но и частным землевладельцам. Размер данного сбора зависит от кадастровой стоимости имеющегося объекта.

    Компании обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог, а вот частные собственники получают от ФНС квитанции, с помощью которых они могут уплатить сбор. Но есть некоторые землевладельцы, которые могут рассчитывать на налоговые льготы.

    Поэтому важно разобраться в том, кто освобождается от уплаты земельного налога, как оформляется такое послабление, а также с какими сложностями можно столкнуться.

    Кто является плательщиком земельного налога?

    Первоначально следует понять, кто именно уплачивает данный вид сбора. Плательщиками являются следующие лица:

    • обладающие в собственности участками земли;
    • имеющие право пользоваться территорией бессрочно;
    • пользующиеся участником на основании права наследования.

    К плательщикам относятся как частные лица, так и разные компании. При этом важно знать, какие категории освобождаются от уплаты земельного налога. Они назначаются не только федеральным, но и местным законодательством.

    Налогоплательщики

    Ими признаются все физические и юридические лица, которые имеют земельные наделы. При этом важно, чтобы сама недвижимость подпадала под объекты налогообложения, которые изложены в статье 389 НК РФ. Платить за землю необходимо в следующих случаях:

    1. Участок был получен в дар либо приобретен в собственность посредством покупки или его приватизации.
    2. Надел унаследован с правом пожизненного пользования.
    3. Оформлен договор бессрочного пользования.

    Предлагаем ознакомиться: Правила написания апелляционной жалобы по гражданским делам

    Перечень налогоплательщиков, которые подпадают под действие законодательных норм и обязаны выплачивать регулярные отчисления, изложен в статье 388 НК РФ.

    Физические лица

    К физическим лицам, как субъектам налогоплательщиков, относят не только граждан, но и индивидуальных предпринимателей, которые владеют землей на основании зарегистрированного права собственности, оформленного бессрочного права владения или полученной в пожизненное наследство.

    Плательщиками налогов, причисляемых к физическим лицам, могут быть не только граждане РФ. Точнее гражданство здесь не играет никакой роли. Получить права на земельный участок может и подданый другой страны, сам факт приобретения недвижимости на территории Российской Федерации накладывает на него обязательства по уплате налоговых взносов в бюджет страны.

    Юридические лица

    Юридические лица обязаны уплачивать земельные налоги в том случае, если на балансе организации есть участки земли, коими она владеет на праве собственности или по договору бессрочного пользования.

    Не признаются налогоплательщиками следующие юридические лица:

    1. Владеющие землей на праве безвозмездного пользования – срочного или бессрочного.
    2. Арендующие участки земли.

    Отдельной категорией выделяются наделы, которые являются имуществом паевых инвестиционных фондов. Обязанность по внесению налогов за них ложится на управляющих данных компаний. Сами взносы отчисляются за счет имущества, коим владеет инвестиционный фонд.

    Кто освобождается от уплаты земельного налога?

    Чтобы узнать о том, кто именно может рассчитывать на льготы, важно изучить не только федеральные нормативные акты, но и местные. Наиболее часто на разные преференции, представленные снижением сбора или полным освобождением от его уплаты, могут рассчитывать следующие лица:

    • пенсионеры или инвалиды;
    • ветераны;
    • многодетные или малоимущие семьи;
    • благотворительные или иные организации, не получающие выгоду от своей работы;

    Узнать точно, освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога, можно непосредственно после обращения к представителям местной администрации региона.

    Земельный налог: льготы и освобождение от него

    Земельный налог, как мы уже говорили, относится к категории местных налогов. Иначе говоря, устанавливается местными органами и вводится в действие собственными нормативными актами. Так же освобождение от налога, льготы по нему устанавливают региональные органы. Российским законодательством определяется только категория льготников федерального уровня.

    • заповедники, как национальные, так и местного значения, ботанические сады;
    • предприятия и организации, которые занимаются народным промыслом, как художественным, так и традиционным, расположенные в местах компактного проживания малых народов, в первую очередь на Крайнем Севере;
    • научные организации, включая учебные и опытные хозяйства, а так же исследовательские, которые заняты выведением новых культур, как сельскохозяйственных, так и лесохозяйственных;
    • учреждения и организации, которые относятся у социальной сфере и сфере культуры, образование, здравоохранение, кинематография и т. д.
    • религиозные организации;
    • организации, принадлежащие Российским Академиям наук, медицинской, образования и т. д;
    • вузы;
    • предприятия с преобладающей государственной собственностью, в том числе и унитарные.

    Виды льгот

    Разные категории населения и компании могут рассчитывать на два вида льгот. К ним относится:

    • полное освобождение от уплаты сбора;
    • получение скидки, равной 10 тыс. руб. от налоговой базы, определяющейся как кадастровая цена объекта.

    Любой вид послабления от государства оформляется исключительно в заявительном порядке, поэтому человек, рассчитывающий на льготу, должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы оформить ее.

    Земельный налог в 2020 году — какие лица и организации освобождены от уплаты, как получить льготу

    Рассматривая 395-ю статью Налогового кодекса, можно увидеть, что полное высвобождение от уплаты сбора имеют представители малых народностей: коренные жители Северных, Сибирских и Дальневосточных регионов, чьи участки используются с целью сохранения и дальнейшего продвижения их традиций. Такие земли приспосабливают под народное хозяйствование или традиционные промыслы.

    Этот вопрос волнует почти всех пенсионеров. После принятия изменений в правовые акты, касающиеся земли, размер ставки существенно вырос. Не каждое лицо, получающее пенсионное обеспечение, может оплатить такую сумму. Поэтому для них была разработана льгота по оплате этого сбора.

    Какие фирмы могут рассчитывать на полное освобождение?

    Освобождаются от уплаты земельного налога организации, соответствующие следующим требованиям:

    • их территория занимается дорогами общего пользования;
    • фирма представлена резидентом особой экономической зоны, но даже в этом случае необходимо, чтобы земля находилась в собственности предприятия не меньше 5 лет;
    • организация управляет землей, располагающейся в ;
    • предприятие является религиозным, поэтому земля используется для строительства церкви, собора или иного аналогичного сооружения;
    • фирма является общественной организацией, созданной для инвалидов, но доля инвалидов не должна быть меньше 80%.

    Дополнительно во многих регионах сюда включаются компании, специализирующиеся на художественном промысле народов РФ. Но их земля должна располагаться непосредственно в месте ведения деятельности. Нормативными местными актами может устанавливаться другое количество предприятий, которые могут рассчитывать на преференции.

    Льготы регионального значения: примеры города Москвы

    Дополнительно решать, кто освобожден от земельного налога могут органы самоуправления на местах, в муниципалитетах и т.д. Регулирование уплаты налога, условий освобождения и представления льгот производится путем издания законодательных актов местного значения (ст. 15 НК).

    Чтобы самолично оформить льготу, человеку необходимо посетить налоговый орган по местонахождению участка и написать заявление в установленной форме. Для одобрения потребуется обосновать просьбу и приложить подтверждающие документы.

    Это, к примеру, копии справок ВТЭК на инвалидность или копии удостоверения ветерана ВОВ и т.д. После рассмотрения всей документации ИФНС выносит решение о возможности применения льготы или отказе в ее использовании.

    Частичное или полное освобождение от налога на землю – это льгота, которая устанавливается на законодательном уровне. Так как земельные взносы вносятся в региональные бюджеты и формируют их, регламентируются они сразу на двух уровнях:

    1. Федеральном.
    2. Региональном.

    На федеральном уровне налогообложение регулируется Налоговым кодексом. Пункты, изложенные в нем, являются законодательной основой и подлежат обязательному исполнению. Местные власти могут вводить свои правила и нормы, путем издания региональных нормативных актов, но они не должны противоречить федеральным законам или конфликтовать с ними.

    Региональные власти могут и должны дополнять списки льготников к уже установленным на федеральном уровне перечнях. Вносить те или иные категории в льготные списки рекомендуется, ориентируясь на экономическую ситуацию в регионе. Какие-то области имеют большее количество льгот, какие-то – меньшее.

    Получение льготы по отношению к налогооблагаемым объектам недвижимости – это право налогоплательщика, но не его обязанность. Получать информацию о перечне лиц, имеющих право на льготы, можно различными путями:

    1. Самостоятельно штудируя законодательные акты.
    2. Обратившись в местные органы самоуправления.
    3. Получив консультацию у налогового инспектора.

    Льготниками могут быть физические лица и организации. Льготы могут полностью освободить человека или юрлицо от уплаты налога на землю или дать ему некоторое послабление, в виде уменьшения налогооблагаемой базы.

    На региональном уровне в каждом субъекте есть свои списки льготников по группам, а вот выявлять, кто освобождается от налогообложения, власти не должны. Воспользоваться льготой могут лишь те лица, что самостоятельно узнали о данном праве и подтвердили его в установленном порядке.

    Организации

    Налоговые льготы, предусмотренные на федеральном уровне и применяемые по отношению к юридическим лицам, изложены в статье 395 НК РФ. В ней указано, что полностью от налогообложения освобождаются следующие категории:

    1. Организации уголовно-исправительной системы Министерства юстиции РФ.
    2. Автомобильные дороги общего пользования.
    3. Религиозные объединения.
    4. Общественные организации инвалидов, в том случае, если не меньше 80% их представителей являются инвалидами. Под это правило подпадают и все учреждения, собственниками которых являются указанные организации.
    5. Лица, занимающиеся производством изделий народного художественного промысла и их реализацией.
    6. Резиденты особых экономических зон, но с ограничением срока освобождения на пять лет.
    7. Инновационный .
    8. Судостроительные предприятия, если они являются резидентами РФ, на срок до десяти лет.
    9. Резиденты свободной экономической зоны не более чем на три года с момента оформления земли в пользование или владение.

    Воспользоваться налоговым послаблением нельзя в случаях, когда надел сдается в аренду.

    Региональные законы пополняют списки льгот специальными субъектами, в состав которых входят все земельные участки, которые расположены под зданиями, выполняющими управленческие функции, государственные научные центры, бюджетные учреждения и иное. Для получения льготы важно, чтобы земля использовалась по прямому назначению.

    Граждане

    Налоговые льготы по отношению к физическим лицам делятся на два крупных блока:

    Источник: https://za-nas-zakon.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-naloga-na-zemlyu.html

    Кто освобождается от уплаты земельных налогов

    Какие граждане освобождаются от земельного налога

    Владельцы земельных наделов согласно Налоговому кодексу РФ облагаются обязательными платежами. В случае пожизненного пользования землей или бессрочного владения тоже приходится вносить налоговые вычеты. Граждан интересует вопрос, кто освобождается от уплаты земельного налога, каков порядок освобождения.

    Правовое регулирование, особенности взыскания платежа

    Существуют определенные группы граждан, которые пользуются льготами по уплате налогов, об этом говорится в 395 и 391 статье Налогового кодекса РФ. Освобожденной категории лиц от полных выплат налога на имущество требуется предоставлять специальные справки в местное самоуправление и налоговые учреждения.

    Земельный налог начисляется в рамках НК Российской Федерации. Он является обязательным для всех собственников участков. Владельцами бывают физические, а также юридические лица.

    Налог на землю оплачивают:

    1. Собственники.
    2. Граждане, наделенные правом бессрочного использования земель.
    3. Те, кто стал наследником владений, передающихся на пожизненное использование, надлежит оплатить требуемую сумму.

    К налогоплательщикам не относятся:

    1. Те граждане, которые используют земли на правах срочного пользования. Такое владение наделом считается безвозмездным.
    2. Лица, кто пользуются территорией по арендаторскому соглашению.

    Объектом системы налогообложения становятся все земли, расположенные в населенных пунктах, где установлен обязательный платеж на землю.

    Не облагаются налогом территории с ограничениями в обороте в соответствии с Законодательством РФ, а также земли, изъятые из оборота. Они являются освобожденными от различных выплат.

    Существует понятие налоговой базы, оно равнозначно кадастровой стоимости надела. В Земельном законодательстве РФ подробно описана информация по данному вопросу.

    В Земельном кодексе говорится: чтобы вычислить кадастровую цену участка, следует провести государственную оценку территории.

    Налог на землю уходит в местный бюджет. Налоговая инспекция информирует физических лиц о приближающейся дате выплат. Она составляет налоговую величину для граждан исходя из данных Госкадастра.

    В статье 391 Налогового кодекса РФ говорится о том, что существует необлагаемая сумма, она равна 10000 рублей. На такую сумму уменьшается налоговая база для льготной категории граждан. Людям потребуется заплатить меньше, что положительно скажется на их благосостоянии.

    Если участок числится в совместной собственности, то при долевом варианте каждый платит свою часть налога. Когда предусмотрено совместное владение, то база подсчитывается в равных долях для каждого участника собственности.

    Если человек купил надел под собственную стройку, то ему начисляется налог с коэффициентом, равным 2. Этот показатель остается до сдачи объекта.

    При расчете земельного платежа налоговую величину уменьшают на показатель кадастровой стоимости, что составляет 600 м2 от площади земельного надела. Правило касается:

    1. Граждан, указанных в 391 статье НК РФ.
    2. Пенсионеров, граждан в возрастном интервале от 60 до 65 лет.

    Кто освобождается от уплаты земельного налога полностью, уменьшение базы для уплаты налога

    Освобождаются от налоговых выплат за земельные участки:

    1. Все организации уголовной системы Минюста РФ касаемо участков для выполнения служебных обязанностей.
    2. Компании, у которых имеются участки под дороги федерального назначения для общего использования, могут не уплачивать взносы.
    3. Организации, которые имеют земли запаса. Чаще всего они представляют собой мобилизационные запасы территорий. К ним можно отнести полигоны для испытания оружия, авиации.
    4. Все религиозные сообщества вместе с принадлежащими им землями. На них могут находиться постройки духовного предназначения.
    5. Союзы инвалидов и общественные организации.
    6. Народные художественные сообщества вместе с землями, которые используют для ремесла.
    7. Физические лица, если они относятся к коренным жителям Сибири, малой группе народов Севера. Также к ним допускается отнести жителей Дальнего Востока. Они используют наделы для поддержания своего жизненного уровня и дальнейшего развития культуры своего народа.
    8. В нашей стране есть Академия наук, при ней существуют научные организации. Они не платят налоги согласно законодательству РФ.

    Льготные условия по выплатам предоставляются пользователям особых экономических зон. Данный период составляет пять лет. Судостроительным компаниям льготное предложение дается на десять лет. Представители свободных экономических зон получают льготные привилегии на три года.

    Органы местной власти не выплачивают налоговые исчисления. Если фирма задействует труд инвалида, то получает дополнительные льготы и привилегии.

    Каждый желающий может уточнить о предоставлении льгот в своем регионе.

    Пример использования и расчет налога

    Если за отчетный период в ведомости появляется строка о предоставлении льгот, то высчитывается определенный коэффициент.

    Формула: К=Mn/Mk,

    где К — является коэффициентом, Mn — количество месяцев, когда льготы не предоставлялись;

    Mk — количество месяцев за налоговый период по календарю. Тот месяц, когда предоставили налоговые льготы принято считать полным.

    Если по каким-либо причинам убрали льготы, то расчет остается неизменным. Месяц прекращения льгот считается полным. Подробно о подсчетах налога говорится в 396 статье НК РФ.

    Возможно уменьшение налоговой базы. Налогоплательщик сам выбирает участок земли, которого коснется искомая льгота. Не учитывается категория аграрных наделов, а также целевое предназначение земель.

    Если своевременно не предоставили уведомление, то вычет налога происходит касательно одного земельного надела. Сумма налоговых исчислений будет максимальной.

    Если по итогам подсчетов налоговая база стала равняться отрицательному числу, то для удобства подсчета ее приравнивают к нулю.

    Как оформить льготу

    Указ президента от начала 2018 года постановил, что пенсионеры не будут платить налог на землю на 6 соток. Изменения прописаны в Налоговом кодексе РФ.

    Также предоставляются льготы участникам дачных товариществ (СНТ).

    Чтобы оформить льготы, гражданину необходимо подать заявление до 1 июля 2018 год. В нем следует указать выбранный участок. Пишутся все персональные сведения о налогоплательщике, нельзя забывать кадастровые сведения. Их тоже нужно указать в заявлении. Уведомление нужно передать в Налоговую инспекцию. Если не уведомить органы, то они посчитают налог по максимальным ставкам.

    Если люди раньше получали льготы, они автоматически получают их при подсчете показателей.

    Следующим шагом считается подтверждение полагающихся льгот. Если человек вышел на пенсию, им становится пенсионное свидетельство.

    Если необходимые документы своевременно не предоставить, то работники инспекции сами запрашивают нужные бумаги, после чего информируют налогоплательщика о состоянии его дел.

    Чтобы подать заявление допускается:

    1. Прийти в Налоговую инспекцию, написать по образцу заявление, подтвердить свое право на льготу.
    2. Зайти в МФЦ, в нем заполнить заявление.
    3. Разрешается самостоятельно распечатать бланк с сайта ФНС Российской Федерации, после чего отправить документ Почтой России.
    4. Самый быстрый способ – это зайти через сайт «Госуслуг» либо через свой кабинет налогоплательщика.

    На протяжении 30 дней заявление проходит проверку. В личном кабинете на сайте «Госуслуги» есть возможность увидеть всю необходимую информацию.

    Можно ли вернуть переплату за прошедший период

    Переплату за прошлый год вернуть может каждый налогоплательщик, но не каждый это делает. Многие опасаются, что инспектор повторит свою проверку. Сотрудник налоговой службы вправе прийти с повторным визитом, если выявились какие-либо несоответствия по документам.

    Существует несколько вариантов возврата денежных средств:

    1.  Гражданину не следует отправлять уточняющую декларацию, если он увидел переплату. Об этом говорится в статье 81 НК Российской Федерации. Законодательство в данном случае не исключает право возврата средств, переплаченных в налоговую. Организации или гражданину необходимо написать заявление по установленному образцу. Его можно найти в интернете. Налоговик берет все документы, после принимает решение. В данном случае есть определенный нюанс по 78 стать НК РФ: заявление допускается подавать не позже трех лет с момента прохождения платежа. Органы могут отказать в выплате, если гражданин имеет задолженность по другим налогам или пени.Заявление можно написать без уточняющей бумаги, декларацию в данном случае подавать необязательно. Инспектор изучает бумаги и принимает соответствующее решение.Налогоплательщик должен быть извещен в письменном виде об исходе дела. Без декларации достаточно сложно понять, была ли действительно переплата.
    2. Еще один способ – это отправить декларацию надлежащего вида без заявления. Такое действие на практике считается новым. В законодательстве есть момент, по которому разрешается не поднимать прошлые периоды для выяснения ошибок. Согласно Статье 54 Налогового кодекса РФ гражданин может произвести повторный расчет итоговой суммы налога за год, если он выяснил, что допущена ошибка. При таком подходе все переплаты будут отражены в новой декларации.
      В итоге уменьшится сумма налоговой базы. Инспекции не будет необходимости повторно проверять весь период.
    3. Вычеты на НДС не входят в список возможных исправлений по налоговым переплатам. Налоговая база корректируется согласно 54 статьи НК РФ. Получается уменьшение итоговой суммы выплаты.

    Что еще нужно знать

    В условиях землепользования освобождаются от налога участники военных действий, герои войн. Для них используется схема с уменьшением обязательного платежа на 10000 рублей. Расчет для военнослужащих также идет из кадастровой стоимости. Освободиться от полных выплат допускается людям пенсионного возраста.

    Если гражданин владеет участком, например, в 12 соток, то платеж рассчитывается на 6 соток площади надела.

    Бывают случаи, когда участков в собственности два или больше. Тогда владелец сам выбирает землю для предоставления льготы. Проинформировать органы о выбранном участке следует до начала июля 2018 года. Разрешается направить данные в любую налоговую инспекцию. Если искомая информация не поступает, то органы сами выбирают земельный надел, облагающийся налогом по льготной схеме.

    Источник: https://ZaZemlyu.ru/zemelnoe-pravo/nalog/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.