Как рассчитывается земельный налог

Содержание

Как рассчитывается земельный налог – что это, как узнать ставку, расчет на год, авансовые платежи, кадастровая стоимость

Как рассчитывается земельный налог

Правожил.com > Оформление недвижимости > Налог на имущество > Как рассчитывается земельный налог – некоторые советы

Как рассчитывается земельный налог — актуальный вопрос. Налоговое законодательство (статья 388) говорит о том, что платить налог на землю необходимо и физическим и юридическим лицам, которые имеют в своем владении земельные участки. Это же касается и тех граждан, которые имеют право пожизненного пользования землей или же такого же наследования.

Данный налог определяет 31 глава Налогового кодекса, нормативными актами местного уровня, законами городов со значением федеральных (Санкт-Петербург или Москва).

Размер земельного налога никаким образом не зависит от финансового состояния владельца участка, и даже от суммы прибыли, которую он получает от пользования им.

Он зависит только от объективных факторов, среди которых расположение участка, его плодородность и пр.

Налогоплательщиками данного налога являются обычные граждане (физлица). А также организации или предприятия, индивидуальные предприниматели, которые являются владельцами участков.

Право на это получают только те граждане, которые имеют на руках документы о государственной регистрации. Они и являются причиной для начисления налога на землю.

Налог не должны уплачивать лица с любым юридическим статусом, которые пользуются землей по праву бесплатного срочного пользования или же аренды. В последнем случае граждане, которые арендуют землю, уплачивают только средства за аренду.

Объектом налогообложения можно считать участок земли, который размещен на территории, где введен данный налог.

Как узнать ставку по земельному налогу?

Чтобы узнать, как рассчитывается указанный налог, нужно иметь такую информацию:

  • кадастровую стоимость земли;
  • налоговую ставку.

Об этом говорят статьи 390, 394 и 396 Налогового Кодекса РФ.

С 2015 года заниматься самостоятельным расчетом суммы земельного налога должны только юридические лица (организации). Индивидуальные предприниматели и физические лица, которые владеют участками земли, могут положиться на сотрудников налоговой инспекции – теперь этим занимаются именно они.

Такие нормы предусмотрены в статье 396 Налогового Кодекса и обязательны для выполнения на всей территории страны, не зависимо от региональных законов.

Размер налоговой ставки зависит от правовых актов, которые были приняты местными властями. Допускается изменения в налоговой ставке для разных типов земельных участков.

Как узнать кадастровую стоимость участка для земельного налога?

Указанную стоимость земли устанавливает законодательство РФ на основании кадастровой оценки. Эта процедура проводится местными властями и субъектами Федерации в соответствии с нормами действующего законодательства.

Определяется указанная стоимость по такому регламенту:

  1. Один раз в пять лет исполнительные службы субъекта федерации должны провести государственную кадастровую оценку земли.
  2. Подготовкой списка участков, которые нужно оценить, составляется Управлением Росреестра. В списке каждый объект должен быть представлен отдельно.
  3. После утверждения списка необходимо провести кадастровую оценку. Информация, которая была получена после проведения этой процедуры, должна быть направлена в Управление Росреестра.
  4. В Управлении Росреестра должна быть опубликована такая стоимость земли на официальном сайте. Доступ к этим данным должен быть общим.

В каждом субъекте РФ эта процедура проводиться отдельно, поэтому стоимость земли в разных регионах может отличаться.

Эта процедура относится только к физическим лицам, так как юридические организации и ИП должны самостоятельно рассчитать стоимость земли на основании норм законодательства и руководствуясь кадастром недвижимости.

Как рассчитывается земельный налог на год?

Формула расчета земельного налога

Для подсчета налога на землю за год можно использовать формулу:

ЗН=КСЗУ*СЗН, где:

ЗН – земельный налог;

КСЗУ – кадастровая стоимость;

СЗН – ставка.

Если же налог высчитывается на земельный участок, который находится во владении разных муниципальных образований, то определять его сумму нужно исходя из каждой его части.

Об этом говорит пункт первый 396 статьи Налогового кодекса.

Как рассчитать авансовые платежи?

Оплата земельного налога юридическим лицом

Если региональное законодательство предусматривает наличие отчетных периодов, то предприятие на протяжении года должно рассчитывать авансовые платежи. Для их расчета используется такая формула:

АП=1/4*КСЗУ*СЗН, где:

АП – авансовый платеж;

КСЗУ – кадастровая стоимость;

СЗН – ставка налога на землю.

Если же отчетные периоды отсутствуют, то авансовые платежи рассчитывать нет необходимости.

Изменение кадастровой стоимости

Цена на землю по кадастру устанавливается на один год. Но существуют некоторые причины, по которым суд может изменить категориальную принадлежность земли. В этом случае изменяется и стоимость по кадастру.

Если стоимость по кадастру изменилась за последние годы, то владелец земли имеет право пересчитать налог и подать декларации с внесенными в них изменениями.

Как рассчитать земельный налог вы можете узнать, посмотрев видео:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoZhil.com/oformlenie/nalogi/rasschitat-zemelnyj-nalog.html

Как рассчитать земельный налог для физических лиц (формула и пример)

Как рассчитывается земельный налог

Земельный налог для физических лиц определен в главе 31 Налогового Кодекса Российской Федерации и начисляется на участки земли, принадлежащие налогоплательщику на праве собственности, на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Порядок уплаты земельного налога, а также льготы и налоговые ставки по нему различаются в разных регионах России, поскольку налог на землю относится к местным налогам, и, соответственно, регулируется местными нормативными актами муниципальных образований, а для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, как субъектов федерации — законами данных городов (см. п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15 и ст. 387 НК РФ).

По закону расчетом земельного налога для налогоплательщиков физических лиц занимаются региональные подразделения Федеральной Налоговой Службы (ФНС). Каждый налогоплательщик получает из ФНС налоговое уведомление, в котором указана сумма земельного налога к оплате, а также исходные данные, по которым он рассчитывался (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

В налоговом уведомлении указываются такие сведения, как налоговая ставка, год, за который рассчитан налог, кадастровый номер и адрес земельного участка, за который платится налог, кадастровая стоимость данного участка земли (определяет размер налоговой базы), сумма налога и имеющиеся налоговые льготы.

Тем не менее, любой налогоплательщик в праве самостоятельно рассчитать земельный налог для физических лиц и проверить, правильно ли ФНС определила сумму налога на его землю.

Формула расчета земельного налога для физлиц

На текущий момент по налоговому законодательству России земельный налог вычисляется по формуле:

где:

  • Ст — налоговая ставка,
  • Кст — кадастровая стоимость участка,
  • Д — доля в праве собственности на земельный участок,
  • Кв — коэффициент владения земельным участком.

Данный коэффициент владения участком применяется в формуле в том случае, когда собственник владеет земельным участком менее одного календарного года.

В этой публикации я подробно расскажу, как рассчитать земельный налог для физлиц буквально за несколько шагов:

Шаг 1. Определить, есть ли у вас право на льготы по налогам?

Налоговые льготы существуют федеральные и муниципальные. К льготам федерального значения НК РФ (п. 7 ст. 395) относит льготы, предоставляемые ФНС малочисленным коренным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Льготы предоставляются данной категории лиц для оплаты налога на такие земельные участки, которые традиционно используются данными народностями для сохранения и развития их образа жизни, традиционного хозяйствования и народных промыслов.

О муниципальных налоговых льготах можно найти информацию непосредственно в правовом акте органа власти вашего города, поселка или другого муниципального образования (п. 2 ст.

387 НК РФ), а также в территориальном органе ФНС по месту вашего земельного участка.

Если налогоплательщик относится к льготной категории граждан по земельному налогу, он направляет заявление с приложением подтверждающих право на льготу документов непосредственно в инспекцию ФНС (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Шаг 2. Уточнить корректна ли кадастровая стоимость вашей земли

В качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость вашей земли, которая берется по состоянию на 1 января года, за который рассчитывается земельный налог. Согласно п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ, кадастровую стоимость земельных участков ФНС берет в ЕГРН Росреестра.

Правильность определения налоговой базы, соответственно, можно проверить только одним способом: взять выписку о кадастровой стоимости вашего ЗУ в органах Росреестра. Для этого необходимо направить письменный запрос в орган Росреестра или в кадастровую палату по месту нахождения вашего ЗУ.

Важно: в запросе нужно указать дату, на которую вам нужно знать кадастровую стоимость. Если этот момент не указать, вы получите документ с кадастровой стоимостью на дату подачи вашего заявления. Приказ Росреестра № П/0515 от 18 октября 2016 г. (п. 1.4) и Закон № 218-ФЗ от 13 июля 2015 г. (ч. 4 ст.

63) определяют, что выписка о кадастровой стоимости ЗУ выдается гражданам бесплатно.

Если в текущем году кадастровая стоимость участка увеличилась, это изменение повлияет на расчет налога только в будущем году. Налог за текущий, и тем более за прошлые года будет рассчитываться исходя из предыдущей кадастровой стоимости ЗУ.

Но если в кадастровой стоимости участка органом кадастрового учета была допущена техническая ошибка, то после исправления ошибки исправленная кадастровая стоимость учитывается в расчете налоговой базы сразу же, начиная с года, когда ошибка была допущена.

Обратите внимание, что кадастровая стоимость земельного участка может быть пересмотрена по решению суда или решением комиссии по рассмотрению споров по результатам определения кадастровой стоимости.

В таком случае изменения кадастровой стоимости должны учитываться при расчете земельного налога начиная с года, в который было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

Однако изменение кадастровой стоимости начинают учитываться не ранее момента внесения записи о стоимости ЗУ в ЕГРН (п. 1 ст. 391 НК РФ, Письмо ФНС РФ № БС-4-21/21044@ от 07 ноября 2016 г.).

В письме ФНС РФ № БС-4-21/21654@ от 16 ноября 2016 г. указано, что в течение налогового периода изменение кадастровой стоимости участка земли из-за исправления ошибки в реестровой стоимости объекта не допускается.

Что такое реестровая ошибка и техническая ошибка?

Реестровой ошибкой называется допущенная в ЕГРН ошибка в карте-плане территории, межевом или техническом плане или акте обследования.

Причинами возникновения такой ошибки могут быть ошибочные данные, поданные в документации, направленной в Росреестр иными органами в порядке информационного взаимодействия или другими лицами, а также ошибки органа кадастрового учета при его осуществлении и гос. регистрации права собственности (см. ч. 1 ст. 3 ст. 61 Закона № 218-ФЗ).

Технические же ошибки, к которым относятся любые опечатки, описки, грамматические ошибки или ошибки в арифметике.

Техническую ошибку может допустить уполномоченное лицо органа кадастрового учета при совершении таких действий, как государственная регистрация прав или осуществление кадастрового учета.

Результатом такой ошибки является несоответствие данных из документов, поданных в орган Росреестра для внесения сведений в ЕГРН, и внесенных в ЕГРН данных.

Отдельные категории граждан имеют право на уменьшение кадастровой стоимости одного из принадлежащих им земельных участков на территории одного муниципального образования на 10 000 рублей.

К таким категориям, в частности, относятся инвалиды детства, инвалиды I и II группы, инвалиды и ветераны боевых действий.

Для того, чтобы воспользоваться этим правом, данные граждане должны представить в ФНС подтверждающие льготу документы (см. НК РФ, п. п. 5 и 6 ст. 391).

Земельный участок может принадлежать нескольким собственникам на правах долевой собственности или совместной собственности. В первом случае налоговая база рассчитывается для каждого собственника в пропорции к размеру его доли. Если же участок принадлежит нескольким владельцам на праве общей собственности, налоговая база делится на каждого собственника поровну (п. п. 1, 2 ст. 392 НК РФ).

Шаг 3. Уточнить правильность налоговой ставки в вашем случае

В соответствии со ст. 394 НК РФ, налоговая ставка в зависимости от категории земель, к которой принадлежит участок, устанавливается местным законодательством. Ставки по налогу на землю публикуются на официальном сайте муниципалитета в соответствующем правовом акте. Так, для Москвы налоговые ставки определены в Законе г. Москвы № 74 от 24 ноября 2004 г.

Максимальный размер налоговой ставки на землю, в пределах которого ставка может быть установлена местным законодательством, установлен в п. 1 ст. 394 НК РФ. Так, для земель сельскохозяйственного назначения, участков дачного и подсобного хозяйства установленный максимум ставки – 0,3%. Налоговая ставка для всех остальных категорий ЗУ равна 1,5% (см. пп. 1, 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Если в местных нормативных актах муниципалитет не установил ставку по земельному налогу, налог будет рассчитан по ставкам, установленным в п. 1 ст. 394 и в п. 3 ст. 394 НК РФ.

Шаг 4. Самостоятельно рассчитать сумму налога на землю

Налог на землю рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки (см. п. 1 ст. 396 НК РФ). На земельный налог в отношении приобретенных физлицом или предоставленных в собственность для строительства жилья участков земли в отдельных случаях применяется повышающий коэффициент в соответствии с п. п. 15 и 16 ст. 396 НК РФ.

Так, коэффициент, увеличивающий земельный налог в 2 раза, начинает применяться спустя 10 лет после даты регистрации права собственности на участок земли для ИЖС и до момента государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, построенный на участке (п. 16 ст. 396 НК РФ).

Налог на землю в год приобретения или продажи ЗУ считается из числа полных месяцев, в которые ЗУ был в собственности данного лица.

Для расчета земельного налога месяц владения участком принимается за полный месяц, если покупка земельного участка произошла до наступления 15-го числа месяца (включительно) или его продажа произошла после 15-го числа.

В противном случае, когда покупка ЗУ произошла после 15-го числа месяца или его продажа – до наступления 15-го числа включительно, данный месяц не принимается в расчет при расчете налога.

Не забудьте при расчете налога учесть льготы или право на необлагаемую налогом сумму при наличии таких прав. Если же налогоплательщик получает земельный участок в наследство, то в соответствии с п. п. 7 и 8 ст. 396 НК РФ налог начинает рассчитываться с месяца открытия наследства.

Пример расчета налога на землю для физических лиц

Исходные данные: Участок для ведения ЛПХ (личного подсобного хозяйства) находится в границах города Москвы и принадлежит пенсионеру единолично, начиная с 16 августа 2016 года, то есть за 2016 год участок находится в собственности четыре полных месяца (август не учитывается, поскольку в собственность участок попал уже после 15 числа). Кадастровая стоимость участка 1 350 000 рублей. Согласно Закону г. Москвы № 74 от 24 ноября 2004 г. налоговая ставка равна 0,025 процента от кадастровой стоимости земельного участка.

Если налогоплательщик желает проверить свои расчеты с расчетами ФНС, у него есть возможность сделать это на сайте ФНС, где действует сервис предварительного расчета налога на землю для физических лиц.

Единственное, что требуется ввести в этот калькулятор – это кадастровый номер вашего ЗУ.

Остальные данные (площадь земельного участка, кадастровая стоимость и категория земли) вводятся и учитываются сервисом автоматически из данных Росреестра.

Также на сайте ФНС в разделе «Действующие в РФ налоги и сборы» — «Земельный налог» представлена справочная информация, раскрывающая подробности методики расчета земельного налога.

Правильность кадастровой стоимости ЗУ можно проверить на сайте Росреестра — раздел «Кадастровая оценка». В Росреестре также нужно уточнять сведения о характеристиках вашего ЗУ и решать вопросы оспаривания кадастровой стоимости, если вы с ней не согласны (см.

Информацию ФНС РФ «О расчете суммы земельного налога на сайте ФНМ России» от 04 марта 2016 г.).

В результате всех вышеприведенных действий вы должны получить размер налога на землю. Если он совпал с расчетами налоговой инспекции, вопросы снимаются.

Если же есть разница, и вы подозреваете, что эта ошибка допущена на стороне ФНС, рекомендуем вам написать заявление в ФНС с приложением подтверждающих документов.

При подаче заявления для фиксации даты приема должностное лицо ФНС должно поставить роспись на втором экземпляре заявления, которое остается у заявителя.

Источник: https://www.vokrugsada.ru/zemlya-i-dom/kak-rasschitat-zemelnyy-nalog-dlya-fizicheskikh-lits/

Как и когда рассчитывать и платить земельный налог

Как рассчитывается земельный налог

В России действуют три имущественных налога, которые граждане платят за то, что чем-то владеют. Земельный — один из них. Его взимают за участки, расположенные на территории города, посёлка или другого муниципального образования. Земля при этом может быть в собственности, в постоянном пользовании или пожизненном владении.

Налог не платится за участки, входящие в общее имущество многоквартирного дома, а также за земли, которые заняты особо ценными объектами культурного и всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками и ограниченные в обороте по законам РФ.

Как рассчитывается земельный налог

Проще всего рассчитать земельный налог с помощью специального калькулятора на сайте налоговой.

Имейте в виду: это информация для понимания вопроса. Рассчитывать налог вам не придётся, ФНС сделает это за вас.

При вычислениях учитывается несколько критериев.

Налоговая база

Это кадастровая стоимость участка — условная цена недвижимого имущества, которая используется для налогообложения или расчёта компенсаций. Её определяют специальные оценщики по поручению государства.

Кадастровую стоимость можно узнать практически мгновенно на сайте Росреестра. Для этого нужно только знать кадастровый номер — он указан в документах на землю.

Имейте в виду: по полному кадастровому номеру сервис находит информацию не всегда. В этом случае попробуйте поискать по неполному: уберите последнее двоеточие и всё, что идёт после него. А потом выберите нужный объект из списка.

Ещё вариант — найти свой участок на публичной карте Росреестра. Сделать это можно по кадастровому номеру или просто выбрав нужные земли.

Наконец, кадастровую стоимость можно найти в личном кабинете налоговой в разделе, где перечислено всё ваше имущество.

Налоговая ставка

По умолчанию действуют следующие ставки :

  • 0,3% от кадастровой стоимости — за земли сельскохозяйственного назначения и использования, или приобретённые для жилищного строительства, или для ведения подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, или занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, или предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  • 1,5% от кадастровой стоимости — в отношении прочих участков.

Это максимум. Местные власти в свою очередь могут снижать ставки и закреплять это своими нормативными актами. Причём решение принимается на муниципальном уровне. Узнать ставки, которые действуют на вашей территории, можно с помощью специального сервиса налоговой.

Период владения

Если участок у вас в собственности, в постоянном пользовании или пожизненном владении менее года, то и платить вы будете только за те месяцы, в которые имели к земле отношение. Рассчитать итоговую сумму можно по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость * Налоговая ставка / 12 * Число месяцев, когда земля вам принадлежала.

До 1 ноября налоговая служба должна прислать уведомление о подлежащих уплате суммах имущественных налогов, в том числе земельного, за предыдущий год. Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, документ придёт в электронном виде. В противном случае бланк доставят обычной почтой.

Заплатить земельный налог требуется до 1 декабря.

Сделать это можно несколькими способами.

1. Через личный кабинет на сайте ФНС

Кликните по вкладке «Налоги», откройте уведомление, нажмите на кнопку «Оплатить».

2. Через сайт ФНС

Иметь личный кабинет или регистрироваться, чтобы воспользоваться этим сервисом, не обязательно. Выберите опцию «Физическим лицам», затем «Уплата налогов, страховых взносов».

Заплатить налог можно по данным плательщика, индексу документа (на странице сервиса также указано, где его искать) или по полным платёжным реквизитам.

3. Через банк или «Почту России»

Придите в учреждение с уведомлением, и сотрудник вам поможет.

4. Через банкомат или платёжный терминал

Выберите нужную услугу, введите сумму и реквизиты.

Есть ли льготы по земельному налогу

Государство предоставляет некоторые льготы ещё на стадии определения налоговой базы. Она уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка для следующих категорий граждан:

  • Героев Советского Союза и РФ, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов первой и второй групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов;
  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • имеющих право на соцподдержку после воздействия радиации на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» и на Семипалатинском полигоне;
  • участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах в составе подразделений особого риска;
  • получивших или перенёсших лучевую болезнь или ставших инвалидами из-за испытаний, учений и других работ, связанных с любыми видами ядерных установок;
  • пенсионеров и предпенсионеров, то есть мужчин, достигших возраста 60 лет, и женщин — 55 лет;
  • многодетных родителей.

Это послабление распространяется только на один участок. Если в собственности их несколько, гражданин может сам выбрать, на какой именно. По умолчанию это делается для земли, где налог наибольший.

Кроме того, граждане, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, полностью освобождены от уплаты налога в отношении участков, которые используются для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Также в вашем регионе могут действовать местные льготы. Их можно найти в том же сервисе налоговой, где вы проверяли налоговые ставки.

Что делать, если в уведомлении о земельном налоге ошибка

На этот случай у Лайфхакера есть подробная инструкция, как всё исправить.

Что будет, если не платить земельный налог

За каждый день просрочки предусмотрены пени — 1/300 НК РФ ставки рефинансирования Центробанка. Сейчас это примерно 0,014% от суммы задолженности по налогу.

Источник: https://Lifehacker.ru/zemelnyj-nalog/

Как правильно и быстро рассчитать налог на землю в 2020 году

Как рассчитывается земельный налог

Согласно Налоговому кодексу РФ, все владельцы земельных участков обязаны оплачивать земельный налог независимо от того, принадлежит им участок на правах собственности или находится в пользовании. Чтобы налоговый орган не начислил штрафные санкции, необходимо знать, как рассчитать налог на землю правильно.

Порядок расчета земельного налога

Здесь нужно знать не только саму формулу для расчета налога на землю, но и суметь собрать все необходимые данные. Кроме того, хорошо было бы знать имеющиеся льготы для уменьшения суммы, подлежащей перечислению в бюджет.

Плательщиками являются различные субъекты: как организации, так и физические лица. Кто не является плательщиком? Предприятие или частное лицо, которое арендует участок или пользуется им на праве бесплатного срочного пользования. Все исключения перечислены в ст. 31 Налогового кодекса.

Чтобы верно рассчитать земельный налог, необходимо владеть информацией относительно налоговой базы и ставки.

Кроме этого, необходимо знать, имеет ли право плательщик на налоговую льготу.

Что касается налоговой базы, то она определяется на начало налогового периода. Ставки указаны в Налоговом Кодексе РФ, но местные власти могут внести некоторые коррективы. Власти субъектов федерации вправе расширить перечень льгот, а общий перечень предусмотрен НК РФ.

База налогообложения

Рассчитать суммы земельного налога непросто. Необходимо начинать с определения кадастровой стоимости участка согласно ст. 390 НК. Эта стоимость берется по состоянию на 1 января текущего налогового периода. В случаях, когда участок формируется в середине года, кадастровая стоимость берется на момент госрегистрации прав на данный земельный участок.

Юридические лица обязаны рассчитать земельный налог самостоятельно. Данные о кадастровой стоимости размещены на официальном сайте Росреестра либо на сайте ФНС. Для физических лиц расчет производится при помощи налогового органа, которому данные о кадастровой оценке предоставляют власти субъектов.

Ставка налога на землю

Как рассчитывается земельный налог на тот или иной участок и какую необходимо выбрать ставку, во многом зависит от категории земель. Ставка налога составляет 0,3% или 1,5%. Субъекты федерации могут изменять ставки путем уменьшения.

Показатель 0,3% применяется к землям, которые:

  • приобретены для личного подсобного хозяйствования, огородничества либо садоводства;
  • используются в жилищно-коммунальном хозяйстве;
  • применяются для инженерной инфраструктуры;
  • предназначены для с/х производства либо для ведения сельского хозяйства;
  • необходимы для нужд обороны, национальной безопасности и таможни.

К остальным категориям участков применяется ставка 1,5%.

Кадастровая стоимость

Она определяется путем государственной оценки властями федераций. Определение проводится не реже одного раза в 5 лет.

В свою очередь управление Росреестра готовит перечень объектов, которые необходимо оценить. После утверждения данного списка осуществляется кадастровая оценка. Полученные данные пересылаются в управление Росреестра, которое публикует информацию на сайте для свободного пользования.

Сейчас эти данные находятся в свободном доступе. Существует карта земель, где вы сможете найти нужный участок. К сожалению, не для всех участков стоимость можно увидеть сразу, так как карта пока работает в тестовом режиме.

Отчетность и порядок оплаты

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие земельный участок в своей предпринимательской деятельности, обязаны отчитываться в налоговый орган путем подачи земельной декларации не позднее 1 февраля.

В ст. 396 НК РФ прописан порядок начисления и оплаты авансовых платежей. На протяжении налогового периода плательщики осуществляют авансовые платежи, если муниципальный орган не предусмотрел другой механизм. При установлении сроков оплаты этот орган может предоставить право некоторым категориям плательщиков не осуществлять авансовые платежи.

Изменения с 2016 года

В главе НК РФ «Земельный налог» с 01 января 2015 г. вступили в силу поправки. Теперь, согласно п.2 ст.387, для всех налогоплательщиков, перечисленных в данной главе, ставка может устанавливаться представительными органами муниципальных образований и городов федерального значения. Также ими определяется срок и порядок уплаты для организаций-плательщиков.

Объектом налогообложения, как и раньше, являются участки, за исключением:

  • ограниченных в пользовании или изъятых;
  • занятых под ценными объектами;
  • тех, которые являются частью лесного фонда;
  • находящиеся под водными объектами государственной собственности.

Самый важный момент – это то, что сумму налога теперь рассчитывают по рыночной стоимости, то есть он вырастет.

Льготы

НК устанавливает льготы относительно налога на землю для определенных категорий граждан.

Рассчитывать налог на земельный участок с применением льготы необходимо по особым правилам.

Сумма льготы ограничена и не должна превышать сумму в 10 000 руб.

К таким категориям относятся:

  • герои СССР и РФ;
  • все инвалиды первой группы;
  • инвалиды второй группы, получившие этот статус до 2004 года;
  • ветераны ВОВ;
  • участники боевых действий;
  • лица, получившие инвалидность в результате перенесенной лучевой болезни;
  • граждане, которые участвовали в деятельности связанной с испытаниями ядерного оружия;
  • инвалиды с рождения.

Этот список может быть расширен, к примеру, народами, проживающими в Сибири и использующими для промысла землю. К таким категориям плательщиков применяют ставку значительно ниже обычной.

Перечисленные льготы не предоставляются автоматически: для их получения необходимо обратиться с заявлением в территориальный орган налоговой и подать соответствующее заявление. После необходимой процедуры налогоплательщик может рассчитывать на снижение ставки.

Примеры расчета налога на землю

Формула для расчёта земельного налога достаточно проста.

Для физических лиц

Так как физические лица, как правило, владеют земельными участками, относящимися к категории сельскохозяйственных земель, то и ставка для расчёта налога берётся 0,3%. Таким образом, формула для расчёта налога на землю для физических лиц выглядит следующим образом:

Сумма налога = кадастровая ст-ть * 0,3%

Выше мы упоминали, что в п. 5 ст. 391 НК РФ приведён перечень лиц, которые имеют право на получение налогового вычета из кадастровой стоимости – 10 000 рублей. То есть, налогоплательщик вычитает 10 000 рублей из общей кадастровой стоимости участка, а затем уплачивает налог. Формулу можно представить в следующем виде:

Сумма налога = (Кадастр. Ст-ть – 10 000) * 0,3%

Пример. Гражданин Т. владеет земельным участком площадью 10 соток. Кадастровая стоимость участка определена в размере 644 330 рублей на 01. 01. 2016. Гражданин Т. является ветераном ВОВ, следовательно, он имеет право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Таким образом, сумма налога к уплате за 2016 год будет равна:

(644 330 – 10 000) * 0,3% = 1 902,99 рублей.

Физические лица обязаны также уплачивать налог на землю под многоквартирным домом, где они владеют жилплощадью. Чтобы исчислить земельный налог в многоквартирном доме, нужно знать точное значение общей площади квартиры. Сумма налога к уплате полностью зависит от общей площади квартиры. Расчёт земельного налога для СНТ производится аналогичным образом.

Сумма налога зависит от площади земельного надела в СНТ. И квартира в многоквартирном доме, и участок в СНТ – общая долевая собственность физических лиц. Поэтому сумма налога напрямую зависит от площади участка в общей площади СНТ.

Если участок находится в общей совместной собственности, то каждый собственник уплачивает налог в равных частях от общей суммы налога.

Пример. Гражданин М. владеет земельным наделом в СНТ. Площадь участка – 9 соток, площадь СНТ – 450 соток. На 01. 01. 2016 кадастровая стоимость СНТ была равна 99 640 453 руб. Гражданин М. льгот не имеет.

Участок гражданина М. занимает 1/50 в общей площади СНТ (9 / 450). Следовательно, и налог на землю он должен заплатить в размере 1/50 от общего налога СНТ.

Общая сумма налога для СНТ в 2016 году будет равна:

99 640 453 * 0,3% = 298 921,36 руб.

Гражданин М. должен заплатить 298 921,36 * 1/50 = 5 979 рублей.

Для юридических лиц

Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате. Формула для расчёта идентична установленной для физлиц, но нужно быть внимательным с определением категории земель.

Юридические лица, в отличие от физических, могут владеть землями любой категории, в ст. 395 НК РФ приведён список юридических лиц, которые полностью освобождаются от уплаты налога на землю.

Налоговые вычеты для юридических лиц не предусмотрены.

Пример. В собственности ООО «Доверие» находится земля, на которой построены различные религиозные постройки. На 01. 01. 2016 года кадастровая стоимость этого участка земли равна 57 980 рублей. Согласно НК РФ, компания ООО «Доверие» ничего не будет платить, так как религиозная организация полностью освобождена от уплаты земельного налога.

Пример. ООО «Восход» владеет земельным участком в Московской области, который используется для производства сельскохозяйственной продукции, и квартирой в многоквартирном доме в Липецкой области. По состоянию на 01. 01.

2016 кадастровая стоимость земельного надела в Московской области была равна 34 667 400 рублей, а общая площадь квартиры в Липецкой области – 62,8 кв. м. (общая площадь дома – 628 кв. м). Кадастровая стоимость многоквартирного дома равна 1 500 251 000 руб.

Ставка налога на землю под многоквартирным домом в Вологодской области равна 0,04 %.

За землю в Московской области ООО «Восход» должно уплатить: 34 667 400 * 0,003 = 104 000 рублей.

За квартиру в Вологодской области: 1 500 251 000 * (62,8 / 628) * 0,0004 = 60 010 руб.

Таким образом, общая сумма налога за 2016 год для ООО «Восход» будет равна и составит 104 000 + 60 010 = 164 010 рублей.

Как исчисляется налог на землю:

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/rasschitat-nalog-na-zemlyu.html

Как рассчитать налог на землю

Как рассчитывается земельный налог

Земельный налог, как принцип взимания платы за пользование страной (территорией), имеет многовековую историю. Смысл его существования состоит в том, чтобы не только государству получать плату за ресурс, который, в общем, должен принадлежать всем в равной мере, но и стимулировать (или наоборот не стимулировать) развитие экономики, инвестиций, в том числе и через строительство.

Нынешнее российское государство ничем не отличается от своих аналогов в мире и сравнительно недавно решило привести правовую базу взимания налога на землю в соответствии с мировыми стандартами. Это стало для многих граждан РФ некоторой неожиданностью, так как пришлось осознать, что земля имеет вполне рыночную стоимость также как автомобили, еда или одежда. И за все нужно платить.

В этой статье будет рассказано об основных моментах, связанных с начислением, формой уплаты налога, кто и какими льготами обладает при его взимании, как рассчитать налог на землю и какие государство предусмотрело санкции для тех, кто осмелится усомниться в том, что земля принадлежит государству и за нее нужно платить.

Налог на землю для физических лиц: правовая база

Правовая платформа, на основе которой осуществляется определение налоговой базы, круга плательщиков (юридических лиц и  граждан) и порядок взимания (оплаты) состоит из трех уровней нормативных документов.

Первый уровень представляет Налоговый Кодекс РФ. Его статьи, содержащиеся в гл.31, определяют статус налога на землю как прямого, местного налога, который в полном объеме поступает в местные бюджеты. Его ставка устанавливается местными муниципальными законодательными органами власти.

Второй уровень нормативных актов представлен федеральными законами, так или иначе определяющими порядок взимания, начисления земельного  налога.

В частности, следует обратить внимание на такие документы, как Федеральный закон ФЗ 307 «О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй НК РФ», ФЗ 284 «О внесении изменений в ст.

12 и 85 части первой и часть вторую НК РФ» ФЗ  135 «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Этими тремя законами установлен фактически режим начисления и администрирования налога на землю по кадастровой стоимости (или рыночной).

Согласно положениям этих нормативных актов, размер ставки по налогу на землю составил в 2015 году 1% , в 2016 году – 1.5% , с 2017 года ставка равна 2% от полной  стоимости имущества на рынке.

Третий уровень представлен законодательными документами муниципалитетов в форме принятых положений о земельном налоге местными законодательными органами власти (городские думы, муниципальные советы).

Кто обязан уплачивать налог на землю

Налоговыми плательщиками, согласно НК РФ, а также других подзаконных актов, признаются организации и обычные граждане, обладающие правом на землю.

Причем это право собственности имеет документальное подтверждение в виде свидетельства о регистрации права собственности, оформленное соответствующими органами Российского реестра. В отношении физических лиц также существует норма (ст.

389 НК РФ), по которой они являются налогоплательщиками за землю в том случае, если она им принадлежит на праве бессрочного пользования и пожизненного наследственного владения.

Порядок исчисления налоговой суммы

В общем порядке налоговые органы определяют налоговую ставку (базу) налога, исходя из нормативных требований ст. 390, 391 НК РФ. Согласно этим нормам, для определения исчисления и оплаты налога на землю существуют такие параметры как налоговая база, процентная ставка и метод (порядок) расчета.

Процентная ставка

Процентная ставка устанавливается федеральным законодательством или специальными постановлениями Правительства РФ, например, для особых экономических зон или ТОР (территорий опережающего развития).

Муниципальные органы управления, в лице их представительных органов, могут самостоятельно увеличивать ставку налога или уменьшать ее в пределах своей компетенции.

Например, налог на землю в Московской области может быть уменьшен  на сумму до 10 000  рублей, для определенных местным законом  категорий граждан и организаций. На текущий момент  ставка налогообложения составляет 2% от определенной КС.

Базовая формула расчета

Для практической задачи определения земельного налога, включая и налог на землю для физических лиц, по тому или иному участку используется стандартная методика (Методические указания №39, выпущенные в 2007 г.) определения кадастровой стоимости, которая определяется по формуле:

КС = УПКС·П, где

  • УПКС – удельный показатель КС, руб./м2;
  • П – площадь земельного участка, м2

При этом необходимо понимать, что в соответствии с нормами, содержащимися в ФЗ№ 117. 05.08.2000 г., исчисление налога для гражданских лиц осуществляется налоговыми органами, а для юридических лиц сумма начисляется собственными силами организации.

Льготы при расчете налога

Налогоплательщики имеют определенный ряд льгот, которые распределены среди полномочий различных уровней власти страны.

Федеральные

К федеральным льготам, которые связаны с оплатой налога на землю, относятся следующие.

Местные

На муниципальном, городском уровне властями могут быть введены определенные льготы для тех или иных категорий налогоплательщиков. Такие льготы вводятся в действие муниципальными нормативными актами.

Примеры расчетов налога на землю

Для представления того, как на практике работает схема расчета земельного налога как для физических, так и для юридических лиц, ниже приведено несколько несложных примеров расчета.

По кадастровой стоимости

Для физических лиц также существует простая методика расчета налога по кадастровой стоимости участка.

Например, имеется участок земли используемой для сельскохозяйственных нужд размером 1 га.  Его кадастровая стоимость составляет 1 000 000 руб.  С учетом  категории применяется понижающий коэффициент 0.3. Ставка налога 1.5%. Таким образом, налог на данный земельный участок составляет: Налог=КС 1.015 х 0.3= 15000 х 0.3 = 5000 рублей.

Сроки уплаты налога

Общий срок уплаты налога на землю составляет 30 дней с момента получения налогоплательщиком соответствующего уведомления от налоговой службы (п.6 ст.58 НК РФ). До дня получения такого уведомления при всех прочих обстоятельствах у налогоплательщика обязанность уплаты не возникает.

Уведомление направляется как почтовым отправлением, так и лично, с подписанным уведомлением о его получении адресатом.

Таким образом, срок, с которого начинается отсчет времени, когда оплата налога на землю физических лиц становится обязательной, исчисляется с момента получения уведомления от налоговой службы в независимости от того, сколько времени понадобилось почте или курьерской службе налогового ведомства доставить письмо до нужного адресата.

Ответственность за просрочку платежа

Ответственность за неуплату наступает в момент окончания срока, отведенного для его уплаты, т.е. 30 дней с момента получения уведомления.

Если налог на землю не оплачен в отведенной законом период, у ФНС возникает право в течение 30 дней обратиться в суд (мировой или арбитражный) для принудительного взыскания налога с должника.

Кроме этого, налогоплательщик за каждый день просрочки обязан платить пеню или штраф. Размер пени составляет 1300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату начисления налога.

В случае неуплаты суммы налога, а также начисленных пеней и штрафов, налоговый орган по месту жительства гражданина или собственника земельного участка, в соответствии со ст. 48 НК РФ подает прошение в суд о наложении ареста на имущество должника и принудительного взыскания суммы через ФССП или судебных приставов.

Выводы

В качестве заключения остается отметить, что, несмотря на относительную  несложность расчета налога на землю, все же следует иметь в виду, что даже в пределах одного города, населенного пункта коэффициенты, применяемые налоговыми органами, могут отличаться в несколько раз.

Поэтому при выборе того, где построить дом или купить участок под бизнес следует принимать во внимание фактор кадастровой стоимости.

В противном случае не учет этого момента может привести к неприятным неожиданностям, когда сумма налога станет для налогоплательщика трудноразрешимой проблемой.

Источник: https://BaikalInvestBank-24.ru/poleznye-stati/kak-rasschitat-nalog-na-zemlu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.