К каким налогам относится земельный налог

Содержание

Земельный налог является налогом федеральным или местным?

К каким налогам относится земельный налог

К каким налогам относиться земельный? Система налогообложения России, ее общая характеристика, принципы построения, земельный сбор в налоговой системе, его виды и категории – подробно в статье.

Земельный налог в системе налогообложения России

В России пользование землей, согласно статье 65 Земельного Кодекса, является платным. Форма платы за земельный участок – сбор (или налог) – исчисленная в законодательном порядке денежная сумма, которую юридическое или физическое лицо, признано налогоплательщиком данного налога, обязано уплатить в казну.

Общая характеристика налоговой системы России

Налоги — это обязательные, невозвратные, безвозмездные, регулярно собираемые платежи, которые взыскиваются уполномоченным государственным учреждением с целью удовлетворить потребности государства в финансовом ресурсе.

Налоговая система — совокупность сборов и налогов, которые взимаются с физических и юридических лиц, а также с индивидуальных предпринимателей на условиях и в порядке, в соответствии с НК.

Необходимость применения налоговой системы – это одна их функциональных задач федерации. Историческое течение эволюции государственности наглядно раскрывает предопределение каждого нового этапа развития системы налогов и сборов. Исходя из этого, организация и структура системы налогов государства характеризуется уровнем ее экономического и государственного развития.

Принципы, на которых построена российская налоговая система, обусловливаются Налоговым Кодексом и Конституцией. В России действующая трехуровневая система налогообложения, которая состоит из федеральных налогов, региональных и местных, говорит о соответствии мировому опыту государств-федераций.

На сегодняшний день, основным законодательным актом о налогах является Налоговый Кодекс, который состоит из двух частей (специальной и общей). Они регламентируют общие принципы построения системы налогов, а также взаимоотношения налогоплательщиков и государства, отдельно по каждому конкретному виду налога.

Земельный налог в классификации налогов

Налоги, которые взимаются с плательщиков можно разделить такие следующие группы:

по месту поступления:

  • региональные;
  • федеральные;
  • местные;
  • по применению:
  • общие;
  • специальные;
  • по исчислению денежных средств:
  • прямые;
  • косвенные;
  • по субъектам обложения:
  • с физических лиц;
  • с юридических лиц.

Согласно 15 статье Налогового Кодекса, земельный налог относится к местным налогам.

По определению, данному в 12 статье, местным является налог, установленный Кодексом и нормативно-правовыми актами выборных органов местных самоуправлений на территории муниципальных образований.

Прямые налоги взымаются с дохода или объектов владения налогоплательщика в виде фиксированной суммы. Земельный сбор взимается в процессе приобретения и дальнейшего накопления ним материального блага, чем также определяется его прямой характер.

Вопросы налога на землю регулируются несколькими отраслями законодательства РФ (Земельным Кодексом и Налоговым Кодексом).

Земельный налог в большей мере устанавливает Налоговый Кодекс главой 31.

Он начинает или прекращает действие на территории муниципальных образо­ваний, соответствуя нормативно-правовым актам их представи­тельных органов.

На земельные участки, которые локализуются на территориях Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга (городов федерального значения) местные налоги устанавливаются и исполняются законами данных субъектов.

Элементы налога, которые определяются исключительно Налоговым Кодексом:

  • порядок исчисления.
  • объект налогообложения;
  • налоговый период;
  • налоговая база;

Элементы налога, которые определяют нормативно-правовые акты в законодательном порядке и пределах:

  • сроки и порядок уплаты;
  • налоговые ставки;
  • порядок применения, дополнительных к федеральным, налоговых льгот.

Органами местной власти также не могут устанавливаться налоги, которые не предусмотрены федеральным законодательством.

Местный земельный налог практически в полной мере зачисляется в местный бюджет.

Доля поступления от местного налога в доход консолидированного бюджета РФ менее 2%. Поступление от местного земельного налога является только частью дохода бюджета муниципального образования, основным же источником служит отчисление от региональных и федеральных налогов.

Налоговая категория – это уровень ставки, по которой облагается объект. Ставки определяются в процентах к кадастровой стоимости земли.

Вас интересует тема про жилье для переселенцев и беженцев? Рекомендуем вам наш, экспертный материал!

Если вам необходимо правильно составить договор по субаренде земельного участка,  то читайте нашу подробную статью на эту тему!

Где лучше брать ипотеку? Всю информацию вы найдете в нашем материале.

Они устанавливаются законами Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга и не превышают:

0,3 % для участков земли, которые:

  • отнесены к земле сельскохозяйственного назначения, к земле, составляющей зону с/х использования в регионах и с/x производства;
  • заняты объектами инженерных инфраструктур жилищных коммунальных комплексов, либо предоставлены для жилищного строительства;
  • для деятельности по подсобному хозяйству, садоводству, огородничеству или животноводству;
  • ограниченны в обороте по причине того, что они предоставлены для таможенных нужд в отношении обороны и безопасности.

И 1,5 % для других земельных участков.

Допускается определение дифференцированных ставок, в соответствии от категории земли и (или) наличия разрешения на пользование участком земли.

Источник: https://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/k-kakim-nalogam.html

Глава 31 НК РФ. Земельный налог

К каким налогам относится земельный налог

Во всех муниципальных образованиях России: городах, селах, районах и пр., а также в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Причем в каждом из муниципалитетов уплата земельного налога введена своим отдельным нормативным правовым актом (законом, решением или постановлением).

Как соотносятся общие правила и местные особенности

Правила начисления и уплаты земельного налога закреплены в главе 31 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех муниципалитетов РФ, но при этом местные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, муниципалитет может утвердить свои ставки налога, но эти ставки не должны превышать максимальных значений, закрепленных в Налоговом кодексе.

Кроме того, для организаций муниципальное образование имеет право установить собственный срок уплаты налога и авансовых платежей при условии, что последняя дата перевода денег не ранее той, что названа в НК РФ. Для физических лиц срок уплаты налога закреплен непосредственно в Налоговом кодексе.

 Наконец, местные власти могут ввести свои льготы по земельному налогу, а также установить, либо не устанавливать отчетные периоды в рамках налогового периода.

Кто платит земельный налог

Физические лица и организации, владеющие земельными участками на праве собственности, праве бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Также налогоплательщиками являются управляющие компании в отношении земельных участков, входящих в состав паевого инвестиционного фонда.

Бесплатно заполнить и сдать через интернет декларации по земельному, транспортному и «имущественному» налогам

Кто не платит земельный налог

Физические лица и организации, арендующие земельные участки или владеющие ими на праве безвозмездного срочного пользования.

Кроме того, в Налоговом кодексе приведен закрытый перечень налогоплательщиков, освобожденных от земельного налога.

В список входят религиозные организации (в отношении участков под церковными и благотворительными строениями); общественные организации инвалидов (в отношении участков, используемых для уставной деятельности); любые предприятия в отношении земли, занятой государственными автодорогами общего пользования и ряд других категорий. Данный перечень действует во всех без исключения местностях.

Помимо этого каждый муниципалитет вправе дополнительно установить собственные льготы.

На что начисляется налог

На сформированные земельные участки. Участок является сформированным, если он имеет кадастровый номер и занесен в Единый государственный реестр земель с указанием категории, границ, площади и т д. По еще не сформированным участкам земельный налог платить не нужно.

На что не начисляется налог

На участки, изъятые из оборота в соответствие с законами РФ. Также от начисления налога освобождены участки, ограниченные в обороте, на которых расположены особо ценные объекты культурного наследия, либо объекты, предназначенные для обеспечения нужд обороны, безопасности и таможни.

Наконец, под земельный налог не подпадают земли лесного фонда и участки, занятые государственными водными объектами.

Также с 1 января 2015 года предусмотрено, что объектом обложения земельным налогом не признаются земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая ставка

Каждый муниципалитет утверждает собственные ставки земельного налога с учетом ограничений, установленных Налоговым кодексом. В нем названы максимальные значения для различных категорий земли.

Так, для участков сельскохозяйственного назначения, участков, занятых жилищным фондом и участков, предназначенных для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства  предельно допустимая ставка равна 0,3%.

Для всех прочих земель максимальная ставка составляет 1,5%.

К тому же местные власти вправе дифференцировать ставки в зависимости от категорий земель и разрешенного использования участка. Узнать, какие ставки и льготы введены в вашей местности, можно в своей налоговой инспекции.

Кто рассчитывает земельный налог самостоятельно

До 2020 года налогоплательщики-организации вычисляли сумму земельного налога самостоятельно. Налог за 2020 год и более поздние периоды рассчитывают как организации, так и инспекторы.

ИФНС направляет в адрес компании сообщение, где указана ставка, сумма к уплате и другие сведения.

В случае несогласия компания вправе оформить пояснения и приложить к ним документы (например, о льготе), а налоговики обязаны их рассмотреть.  

Индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП уплачивают земельный налог на основании налоговых уведомлений, которые направляет инспекция.

 При этом работники ИФНС вправе предъявить налог к уплате не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление.

Если же они включат в уведомление земельный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

Чтобы налоговая инспекция могла рассчитать налог, информацию об участках налоговикам присылают работники органа, осуществляющего кадастровый учет, ведение кадастра недвижимости и госрегистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (Госреестра). Налоговый кодекс обязывает данную структуру ежегодно до 1 февраля сообщать в налоговые инспекции сведения об участках по состоянию на 1 января этого же года.

На практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами объектов обложения земельным налогом (например, земельных участков). В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается.

Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения земельным налогом, если за весь период недвижимостью физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог.

Помимо сообщения требуется представить также и правоустанавливающие документы. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  Физлиц, не исполнивших указанную обязанность,  могут оштрафовать в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов участка земли.

Как рассчитать земельный налог

Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. База и сумма налога рассчитывается отдельно по каждому участку земли.

Если участок расположен на территории нескольких муниципалитетов, то нужно отдельно определить базу для каждой части, приходящейся на каждый из муниципалитетов.

Если участок находится в общей собственности у нескольких лиц, то надо отдельно определить базу для каждой доли, принадлежащей каждому лицу.

Налоговая база — это кадастровая стоимость участка (либо его доли) по состоянию на 1 января. Если участок сформирован в середине года, то налоговая база — это кадастровая стоимость на дату постановки на кадастровый учет.

В НК РФ приведен перечень категорий налогоплательщиков, для которых база уменьшается на необлагаемую сумму. Она равна кадастровой стоимости 600 кв. м. площади участка.

В число лиц, которые вправе воспользоваться данной льготой, вхдят,  в числе прочих, ветераны Великой отечественной войны, герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды и пенсионеры.

 Муниципальные власти могут подкорректировать перечень или изменить величину вычета.

Определять базу и начислять налог следует по итогам налогового периода, который равен одному календарному году.

В случае, когда право собственности (бессрочного пользования или пожизненного наследуемого дарения) возникло или прекратилось в середине года, то земельный налог нужно рассчитывать с учетом коэффициента.

Чтобы его найти, надо взять число полных месяцев, в течение которых участок принадлежал налогоплательщику, и разделить на количество календарных месяцев в году. Если право возникло или прекратилось до 15 числа включительно, то за полный месяц принимают месяц возникновения прав.

Если же право возникло или прекратилось после 15 числа, то за полный месяц принимают месяц прекращения прав. Этот же алгоритм следует применять в ситуации, когда  в середине года поменялся вид разрешенного использования участка, либо участок был переведен из одной категории земель в другую.

Поясним на примере. Допустим, организация приобрела земельный участок 25 февраля, и продала 20 сентября. Получается, что предприятие владело участком на протяжении семи полных месяцев (март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь). Значит, коэффициент равен 0,59 (7 мес.: 12 мес.).

ВАЖНО. В связи с пандемией отменен налог и авансовые платежи за период владения участком с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности. Льгота распространяется на следующие категории:

– ИП и компании, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса (перечень утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434, см.: «Расширен список кодов ОКВЭД, по которому определяется пострадавший от коронавируса бизнес»), включенные на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

– компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты (см. «Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2020 года»).

Где узнать кадастровую стоимость

В документах на участок, а также в территориальном Управлении Росреестра или на его официальном сайте. Предоставление информации о кадастровой стоимости для налогоплательщиков бесплатно.

Когда перечислять деньги

Налогоплательщики-организации и предприниматели перечисляют земельный налог не позднее даты, установленной местным законодательством. Согласно нормам главы 31 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Муниципальные образования могут ввести отчетные периоды по земельному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В местностях, где введены отчетные периоды, предприятия и ИП должны в течение года делать авансовые платежи.

Размер такого платежа — одна четвертая кадастровой стоимости по состоянию на 1 января, умноженной на ставку. Перечислять авансовые платежи нужно в сроки, установленные муниципалитетом. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года.

Муниципалитеты, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций и предпринимателей от авансовых платежей.

ВНИМАНИЕ.  В 2020 году для отдельных категорий продлен срок перечисления авансовых платежей за I квартал 2020 года (в муниципалитетах, где они установлены). Перевести деньги в бюджет нужно не позднее 30 октября 2020 года. Воспользоваться льготой могут:

 – организации и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года и которые относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса (список таких отраслей утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434); 

– компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты.

Налогоплательщики — физические лица не делают авансовых платежей по земельному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Срок уплаты физлицами земельного налога прописан непосредственно в НК РФ — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (вне зависимости от субъекта РФ).  

Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства.

Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе земельного налога.

Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки. 

Как отчитываться по земельному налогу

По земельному налогу за 2019 год и более ранние периоды налогоплательщики-организации  сдают декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты, дата предоставления декларации едина для всех местностей и не может варьироваться в зависимости от муниципалитета.

По земельному налогу за 2020 год и более поздние периоды налогоплательщики-организации  деклараций не сдают.

Расчеты по авансовым платежам не предусмотрены.

Организации, не владеющие участками земли, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по земельному налогу.

Для налогоплательщиков — физических лиц отчетность по земельному налогу не предусмотрена.

До 2015 года в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, индивидуальные предприниматели были обязаны  не только самостоятельно рассчитать земельный налог, но и представить налоговую декларацию. Однако с 2015 года ИП представлять налоговую декларацию не обязаны.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2011/1/4224

Земельный налог для физических лиц в 2021 году: расчет и оплата налога на землю

К каким налогам относится земельный налог

Земельный налог для физических лиц в 2021 году увеличился, что привело к пополнению местных бюджетов. Учитывая стоимость земли в кадастре, установленную регионом, можно вычислить налогообложение земельного участка.

Увеличение платежей законодатели решили провести несколькими этапами, таким образом, к 2020 году данный сбор увеличится на 100%. Ставки, порядок установления земельного налога регулируются региональными органами управления.

Законодательная база

Согласно законодательству, налог на землю является местным налогом, уплачиваемый собственником земельного участка в бюджет на территории, где находится участок. Исходя из этого, наравне со сбором на имущество и торговым сбором, данный вид сбора подлежит зачислению в местный бюджет.

Для наилучшего понимания как правильно высчитать земельный налог в Налоговом кодексе (НК РФ) существует глава 31.

Общая характеристика ЗН – вид прямого налога, выплачиваемого физическими лицами и компаниями, которые обладают участками. Согласно закону, субъекты и объекты налогообложения тесно взаимосвязаны и составляют элементы ЗН.

Объект налогообложения – это участок земли, кадастровая стоимость которого может отличаться от рыночной цены.

Земля делится на семь категорий:

  • резервная земля;
  • земля сельскохозяйственного предназначения;
  • земля, отведенная для объектов экономической деятельности;
  • земли под лесной фонд;
  • земли под водный фонд;
  • особо охраняемые земли, приграничные фонды;
  • земли муниципальных образований.

Элементы налогообложения – это принципы организации взимания налоговых платежей, определяемые законодательством, к которым относятся:

  • объект платежа;
  • налоговые льготы;
  • ставка;
  • источник налоговых платежей;
  • единица обложения.

Виды земель, подлежащих налогообложению

Для физических лиц выделяются участки для фермерства, для ведения личного хозяйства, под застройку, которые облагаются налоговой ставкой 0,3, согласно налоговому законодательству. Однако органы управления имеют право устанавливать ставку ниже ставки, определенной федеральным законодательством.

Ставка 0,3% распространяется:

  • на налог на земли сельскохозяйственного назначения;
  • на дачный участок СНТ;
  • на землю ИЖС;
  • на садовый участок;
  • на участки земли, которые согласно законодательству ограничены в обороте.

Земельный участок ЛПХ облагается также по данной ставке, а ставка 1,5% предназначена для прочих земель.

Земельный налог платится с земельных участков, расположенных на территории муниципальных образований, где определяется установление величины налога и прекращение его действия.

Кто должен платить налог на землю

Рассчитав время владения участком, плательщики земельного налога должны оплачивать платеж за один год после получения уведомления с квитанцией из налоговой службы.

Налог на землю платят собственники земли, а также владельцы, которым принадлежат участки земли на таких правах как: пожизненное наследуемое владение либо постоянное пользование участком.

В случае принадлежности участка физическому лицу по договору аренды, сбор платить не нужно.

Стоимость участка по кадастру, применяемая при расчете платежа, напрямую зависит от количества соток, принадлежащих собственнику.

Площадь земельного участка, которая не облагается налогом – это, согласно налоговому законодательству, шесть соток от участка налогоплательщика, который относится к следующим категориям:

  • герои-инвалиды I, II групп;
  • дети-инвалиды;
  • ветераны ВОВ;
  • герои СССР и т. д.

Эти 6 соток — и есть необлагаемая налогом сумма земельного налога для лиц, которые могут пользоваться данными льготами.

Удобнее проверить налог на землю по фамилии через интернет, воспользовавшись порталом Федеральной службы.

Ставки земельного налога для физических лиц

Размер налога на земельный участок в 2021 году зависит от основного фактора – стоимости земли по кадастру, которая постепенно растет к 2020 году. Налоговая база по земельному налогу определяется местными органами управления.

Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются исходя из категории земель. Однако ставка для физического лица не может быть больше 0,3 процента.

Производит начисление земельного налога физическим лицам налоговая служба, после чего направляет об этом уведомление собственнику.

Уменьшение ставки земельного налога

Итак, каким образом произвести снижение ставки земельного налога? Снизить размер сбора помогут льготы, точный перечень которых можно выяснить в территориальном налоговом органе, администрации. К некоторым из льготников относятся:

  • ветераны ВОВ;
  • инвалиды I и II групп;
  • лица, пострадавшие при Чернобыльской катастрофе.

Помимо льгот, необходимо учитывать коэффициент использования земли. Если владелец приобрел землю и продал её в тот же год, то расчет следует проводить с учетом коэффициента использования, он будет выглядеть следующим образом:

Фактическое использование земли/12 месяцев = Коэффициент использования земли.

Расчет налога на землю в 2021 году

При помощи общепринятой формулы согласно статье 396 НК РФ происходит расчет земельного налога по кадастровой стоимости:

Зем.Нал. = Нал.База * Нал.Ставка

Формула расчета содержит множитель налоговая база «НБ» – это стоимость участка земли по кадастру, которая умножается на еще один множитель — налоговую ставку. То есть, стоимость налога на землю зависит от кадастровой стоимости напрямую.

Посмотреть пример расчета земельного налога с учетом льгот можно в данной статье ниже:

Налогоплательщик — Иванов И.А., ветеран владеет земельным участком в Ростовской области.

По расчетам кадастровая стоимость принадлежащей ему земли в 2021 году равна 3 300 585 рублей.

Платеж высчитывается следующим образом:

Размер налоговой ставки предусмотрен — 0,3%. Расчет: 9 8712 рубля ((3 300 585 рублей — 10 000 рублей) x 0,3:100).

Льгота, предоставляемая Иванову И.А. — 10 тыс. рублей.

Порядок исчисления земельного сбора определяется муниципальной властью территории, где находится участок владельца. Сумма земельного налога исчисляется самостоятельно налогоплательщиком, являющимся владельцем участка земли, исходя из продолжительности владения участком.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что величина земельного налога рассчитывается по вышеописанной формуле, но также можно узнать земельный налог по кадастровому номеру через портал ФНС. Перейдя по ссылке, можно рассчитать сумму земельного налога на калькуляторе.

Сроки уплаты земельного налога

Срок уплаты налога на землю физическим лицам в 2021 году определяется следующим правилом:

Физическое лицо обязано платить налог на землю за 2021 год до 01.12.2019 года, при этом налоговым периодом по земельному налогу признается период равный календарному году.

Совершить оплату по квитанции можно в филиале банка России или онлайн.

КБК земельного налога для физических лиц являются важной частью совершения оплаты данного платежа. Неправильно вписав коды бюджетной классификации, налогоплательщик рискует направить свои денежные средства не туда.

Коды бюджетной классификации для оплаты ЗН указаны в таблице ниже:

НАЛОГКБК
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь)182 1 06 06031 03 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов182 1 06 06032 04 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением182 1 06 06032 11 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов182 1 06 06032 12 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений182 1 06 06033 13 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий182 1 06 06033 05 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений182 1 06 06033 10 1000 110

Скачать все КБК 2018 года

КБК для уплаты пени по земельному налогу:

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь)пени182 1 06 06031 03 2100 110
проценты182 1 06 06031 03 2200 110
штрафы182 1 06 06031 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округовпени182 1 06 06032 04 2100 110
проценты182 1 06 06032 04 2200 110
штрафы182 1 06 06032 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов с внутригородским делениемпени182 1 06 06032 11 2100 110
проценты182 1 06 06032 11 2200 110
штрафы182 1 06 06032 11 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских районовпени182 1 06 06032 12 2100 110
проценты182 1 06 06032 12 2200 110
штрафы182 1 06 06032 12 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских поселенийпени182 1 06 06033 13 2100 110
проценты182 1 06 06033 13 2200 110
штрафы182 1 06 06033 13 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах межселенных территорийпени182 1 06 06033 05 2100 110
проценты182 1 06 06033 05 2200 110
штрафы182 1 06 06033 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах сельских поселенийпени182 1 06 06033 10 2100 110
проценты182 1 06 06033 10 2200 110
штрафы182 1 06 06033 10 3000 110

Как оплатить налог на землю

Обязательные платежи, в том числе земельный, удобно оплачивать посредством онлайн-сервиса Сбербанк.

Рассмотрим инструкцию, как происходит оплата по индексу документа:

  1. Для начала необходимо войти в свой аккаунт Сбербанк Онлайн, где высветится главное меню, в котором необходимо выбрать раздел «Переводы и платежи».
  2. Откроется окно, где необходимо найти оплату товаров и услуг, выбрать «ФНС» в разделе бюджетных платежей.
  3. Далее нужно выбрать регион оплаты, в котором проживает владелец участка, перейти в раздел оплаты налогов.
  4. Открывается платежная форма, где необходимо ввести указанные в квитанции реквизиты, нажать «Оплата по индексу». Также необходимо ввести номер карты, откуда будет происходить списание средств. Нажать «Продолжить».
  5. В открывшемся окне необходимо сверить сумму платежа с суммой, указанной в квитанции.
  6. Дальше предлагается через код в SMS подтвердить операцию по списанию средств. Второй вариант – воспользоваться одноразовым кодом с чека, но только в случае, если сумма платежа меньше трех тысяч. В течение суток банк перечислит средства на нужный счет.
  7. В этом же окне можно распечатать чек при необходимости.

Оплатить земельный налог без квитанции возможно посредством ввода ИНН в Сбербанк Онлайн.

Порядок действий оплаты посредством ИНН похож на оплату ЗН по индексу – алгоритм меняется при выборе указанной на рисунке графы поиска налогов. В открывшемся окне, после выбора карты оплаты, нужно нажать «Поиск задолженности по ИНН».

Получить квитанцию на оплату земельного налога можно вместе с уведомлением.

Как оплатить земельный налог через Госуслуги

Воспользовавшись Сбербанк Онлайн, а также посредством портала Госуслуги или на сайте ФНС с легкостью можно заплатить земельный налог через интернет.

Последовательность действий на портале Госуслуги:

  1. Зайти в личный кабинет.
  2. После проверки данных налогоплательщика следует нажать «Найти задолженность».
  3. Сумма оплаты появляется во вновь открывшемся окне, затем происходит оплата.

Оплатить земельный налог по кадастровому номеру не удастся, но кадастровый номер можно использовать, чтобы узнать размер сбора на сайте Росреестра, введя номер в строку поиска по указанной ссылке.

Источник: https://Vernut-vse.ru/zemelniy-nalog-dlya-fizicheskih-lic

Земельный налог 2020: проверка, оплата, ставки, льготы

К каким налогам относится земельный налог

Что такое земельный налог, как его узнать и оплатить, ставки налога, кадастровая стоимость земли, льготные категории граждан, есть ли льготы для пенсионеров – информацию по всем этим вопросам вы найдете на этой странице.

Как можно узнать и оплатить земельный налог?

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на землю онлайн. Для проверки достаточно ввести номер ИНН или Индекс документа (УИН) в форму расположенную ниже.

По ИНН собственника земельного участка можно проверить только задолженности, по номеру УИН – текущие начисления. Для проверки земельного налога регистрация на портале Госуслуг не требуется.

Что такое земельный налог для физических лиц?

Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.

Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:

  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
  • ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками

Земельный налог относится к категории местных налогов и как следствие – ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В какой срок необходимо уплатить земельный налог в 2020 году?

Оплатить земельный налог, так же как и другие налоги физических лиц, необходимо до 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Таким образом, налог на землю за 2019 год надо оплатить не позднее 1 декабря 2020 года.

В случае неуплаты налога до указанной даты, на сумму налога будет производиться начисление пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального Банка РФ.

Расчет и ставки налога на землю

Рассчитать земельный налог можно по формуле: Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ КСТ – кадастровая стоимость земельного участка; Д – размер доли в праве на земельный участок; СТ – налоговая ставка;

КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии).

Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Таким образом, налоговая ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, ставка земельного налога в Москве 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%.

Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне. 0,3% в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

1,5% в отношении прочих земельных участков. Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать в любой налоговой инспекции или воспользовавшись следующей ссылкой.

Расчет земельного налога при продаже/покупке участка

В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения.

Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев.
При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно воспользовавшись онлайн сервисом Росреестра под названием «Публичная кадастровая карта». На этом сайте находится интерактивная карта всех субъектов РФ.

После выбора интересующего вас участка земли будет показана подробная информация по нему: тип, кадастровый номер, статус, адрес, категория земель, форма собственности, кадастровая стоимость, площадь и т.п.

Поиск участка возможен по GPS координатам, однако не всегда этот функционал работает корректно.

Вся информация о земельном участке доступна бесплатно и без регистрации.

Льготы для пенсионеров по земельному налогу

В 2017 году Президентом РФ был подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
В соответствии с этим законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.

м площади земельного участка. Фактически речь идет о так называемых 6 сотках. Под данную льготу попадают все пенсионеры, а так же следующие категории граждан: Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.

д Налог за 2017 год, оплатить который будет необходимо в 2018 году, будет рассчитан исходя из этой льготы. Налоговый вычет предоставляется только на величину кадастровой стоимости 6 соток. Если площадь земельного участка больше, то налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

К примеру, если площадь земельного участка принадлежащего пенсионеру 20 соток, то налог будет начислен только за 14 соток.

Еще одна особенность данного закона – вычет применятся только по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка.

Для того, чтобы самостоятельно выбрать земельный участок, к которому будет применена льгота, необходимо обратиться в любую ИФНС с Уведомлением о выбранном участке.

Если уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Источник: https://nalogi.online/land-tax

Как рассчитать земельный налог?

К каким налогам относится земельный налог

Земельный налог для физических лиц является местным платежом и устанавливается каждым муниципалитетом отдельно также, как и размер налоговой ставки, льготы по нему (за исключением федеральных), необходимости уплаты авансов и т.д. Как рассчитать земельный налог физическому лицу и предприятию? Как происходит уплата платежа и нужно ли сдавать отчётность по нему? Разберём подробно.

Кто обязан платить налог за землю?

Налог обязателен к уплате всеми собственниками земли, вне зависимости от правового статуса и формы налогообложения. Так, плательщиками являются:

  • обычные граждане;
  • граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • юрлица любых форм налогообложения.

Условия, порождающие обязанность уплаты налога:

  • факт нахождения земли в собственности;
  • земля подпадает под объект налогообложения (н/о). Не все земельные участки (з/у) подпадают под объект н/о. Например, не подлежат обложению и, соответственно, не рождают обязанности уплатить ЗН участки, изъятые или ограниченные в обороте, входящие в состав многоквартирного дома, или относящиеся к землям лесфонда;
  • введение на территории, где находится з/у земельного налога.

Если в муниципальном образовании данный налог не введён, уплачивать его нет необходимости.

Стоит отдельно отметить, что факт резидентства на уплату платежа не влияет, основным условием является наличие права собственности на з/у. Таким образом, нерезидент, владеющий з/у, признанным объектом н/о, обязан уплачивать в установленные сроки земельный налог.

Граждане – 1 раз в год

Обычные граждане и ИП уплачивают налог раз в год, согласно уведомления, направляемого налоговым органом в срок до 1 декабря следующего года. То есть за 2015 год ЗН необходимо будет внести в бюджет не позднее первого декабря 2016 года.

Уведомление должно быть направлено гражданину не позднее месяца до наступления срока уплаты платежа по данному документу. Узнать о том, когда налоговые органы производят рассылку данных уведомление, можно на сайте ФНС РФ.

Расчёт земельного налога физлица и ИП не производят и декларацию по нему не сдают.

Уплатить налог можно также воспользовавшись сервисом, представляемым ФНС, который так и называется – «Заплати налоги».

Организации – каждый квартал

Юрлица обязаны каждый квартал (первый, второй и третий) уплачивать авансы по земельному налогу. Срок для уплаты устанавливает местный закон. ЗН по итогам года организации платят также в срок, определённый соответствующим муниципальным законом, но не ранее 1 февраля.

Декларация сдаётся раз в год до 1 февраля следующего года. За 2015 год ЮЛ должно сдать отчётность не позднее 01.02.2016г., если иной срок не установлен местным НПА. Суммы к уплате юрлица рассчитывают сами, в отличие от физиков и предпринимателей.

Стоит отметить, что авансы организации оплачивают лишь в том случае, если эта обязанность установлена местным законом.

Налог как физлицами, так и организациями уплачивается по месту нахождения объекта н/о (земли).

Кадастровая стоимость

Кадастровую стоимость (КС) можно определить несколькими способами:

  • КС указывается в свидетельстве о праве собственности на участок;
  • отражается в кадастровом паспорте;
  • КС можно посмотреть на публичной карте Росреестра в режиме онлайн, указав кадастровый номер или месторасположение участка;
  • стоимость земли, принадлежащего физлицу и размер ЗН отражается в личном кабинете налогоплательщика, который может создать любой гражданин на сайте ФНС России.

КС участка, определённая на первое января текущего года, должна отражаться на сайтах местного органа власти

Ставка по налогу

Налоговым кодексом предусмотрено лишь две ставки:

0,3% для з/у:

  • используемых для садоводства, огородничества и ЛПХ;
  • с/х назначения и производства;
  • используемых для размещения жилфонда и объектов ЖКХ;
  • используемые для обороны, безопасности и таможенных нужд

1,5 % для всех иных категорий.

Указанные ставки по решению местных властей могут быть несколько снижены, но не увеличены. Узнать, какая ставка определена в вашем регионе, можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Электронные сервисы»

Какие существуют льготы

Законодательством установленные федеральные и местные льготные. Федеральные не могут быть изменены решением местных властей, региональные определяются каждым регионом отдельно.

Федеральные

Для юридических лиц подлежат освобождению участки, занимаемые:

  • службой исполнения наказаний;
  • автодорогами;
  • церквями и иными религиозными учреждениями, благотворительными организациями;
  • иные юрлица, подпадающие под критерии ст. 395 НК РФ

Для физических лиц подлежат освобождению от земельного налога лишь коренные жители Севера, Дальнего Востока и Сибири в отношении земли, необходимой им для сохранения их традиционного образа жизни и промыслов.

Для всех остальных льготных категорий установлена возможность уменьшения суммы налога к уплате на 10 тыс. руб. К данным категориям, например, относятся:

  • инвалиды первой и второй группы (в том числе с детства);
  • герои СССР и полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны ВОВ и иных боевых действий;
  • граждане, пострадавшие от радиоактивного излучения в результате аварии на АЭС, ликвидации последствий данных аварий, а также полученные вследствие испытаний ядерного оружия.

Местные преференции

Льготы, устанавливаемые местными органами власти, отражаются в соответствующем законе и применяются к налогоплательщикам, владеющим з/у на территории, где введена льгота. Узнать какие преференции установлены в вашем регионе можно также на сайте ФНС России.

Необходимо отметить, что порядок получения льготы заявительный, то есть свою льготу необходимо подтвердить.

Как рассчитывается налог

Рассмотрим, как рассчитать земельный налог. Напомним, что граждане налог сами не рассчитывают, в отличие от организаций.

Платеж за год

Формула расчёта платежа за год

Ну = КС * Сн * Д, где:

  • Ну – налог к уплате;
  • КС – кадастровая стоимость земли;
  • Сн – ставка;
  • Д – доля в праве.

Пример:

Серафимова А.С. владеет земельным участком, отведённым под ЛПХ. Доля в праве собственности – 50%. КС– 2 555 875 руб.  За 2015 год она должна будет уплатить ЗН в размере 3 834 руб.:

2 555 875 * 0,3 % / 2

Расчёта земельного налога при владении землёй менее 12 месяцев

Если право собственности возникло в середине года платёж рассчитывается следующим образом:

Ну = КС * Сн *К2,

где К 2 – значение, которое высчитывается по формуле: Количество месяцев владения/12

При этом за полный месяц считается месяц, в котором право собственности возникло до 15-го числа.

Пример

Сергеев В.А. зарегистрировал право собственности на свой земельный надел 14 октября 2015 года. Стоимость з/у – 3 669 548 руб. За 2015 год он должен будет уплатить в бюджет 2 752 руб.

3 669 548 * 0,3% * 0,25

К2 рассчитаем так: 3/12 (так как право собственности возникло 14 октября данный месяц принимается за полный)

Формула расчёта с использованием льготы

Ну = (КС * Ст) – 10 тыс. руб.

Степанин П.А. – инвалид 2 группы. В собственности имеет з/у (отведённый под огородничество и садоводство) стоимостью 3 610 621 руб. Сумма к уплате составит 832 руб.:

(3 610 621 * 0,3 %) – 10 000

Расчёт авансового платежа для юридических лиц

КС земельного участка, принадлежащего ООО «Спектрон», составляет 32 551 811 руб. По итогам каждого квартала организация должна уплатить авансы в сумме 122 069 руб.:

32 551 811 * ¼ * 1,5%

В случае если земля приобреталась под жилищное строительство (за исключением ИЖС) придётся платить налог по повышенной ставке. Рассмотрим как рассчитать земельный налог в данном случае.

В течение трёх лет со дня регистрации права собственности на з/у до момента постройки объекта на ней при расчёте ЗН необходимо применять коэффициент 2, если строительство продолжается по истечении 3-х лет, то коэффициент уже будет равен 4.

Пример

ООО «ЖилКом» приобрела землю под жилищное строительство, первые три года она будет рассчитывать платёж по формуле:

Ну=КС * Сн * 2

Если строительство затянется более чем на 3 года, то формула будет следующей:

Ну = КС * Сн * 2

Источник: https://yuristznaet.ru/zemlya/zemelnyj-nalog-dlya-fizicheskih-lic.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.